Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in der Schweiz 2026

Die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in der Schweiz 2026 lässt sich auf eine Regel zusammenfassen: Fast alle Lebensmittel und alkoholfreien Getränke fallen unter den reduzierten Satz von 2,6 % – von Brot und Fleisch bis zu Schokolade, Kaffee und zuckerhaltigen Erfrischungsgetränken. Getränke mit mehr als 0,5 % vol. unterliegen dem Normalsatz von 8,1 %, ebenso alles, was in Bars und Restaurants serviert wird. Unterkunft mit Frühstück fällt unter den Sondersatz von 3,8 %.

Die Rechtsgrundlage ist Artikel 25 des Bundesgesetzes über die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuergesetz, MWSTG, SR 641.20): 2,6 % gelten für die Lebensmittel, die das Schweizer Lebensmittelrecht definiert, «mit Ausnahme der alkoholischen Getränke», und der Normalsatz für jene, die im Rahmen einer gastgewerblichen Leistung abgegeben werden. Es gibt keine Lebensmittel-Listen mit unterschiedlichen Sätzen wie in Spanien oder Italien. Die allgemeinen Sätze, das Schweizer Mehrwertsteuergebiet und die für 2028 vorgesehene Erhöhung stehen in unserem Beitrag zu Mehrwertsteuer in der Schweiz 2026; hier folgt die Aufschlüsselung Lebensmittel für Lebensmittel.

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für welches Lebensmittel in der Schweiz

Lebensmittel oder Dienstleistung	MWST (MWST/TVA)	Artikel 25 MWSTG
Brot, Feingebäck, Kekse, Pasta, Mehle und Getreide	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2 (Getreidekörner: Nr. 4)
Milch, Joghurt, Rahm, Butter und Käse	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Fleisch, Wurstwaren, Fisch und Meeresfrüchte	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Eier, Obst, Gemüse, Hülsenfrüchte und Nüsse	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Olivenöl und andere Speiseöle und -fette	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Zucker, Honig, Schokolade und Süsswaren	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Kaffee, Tee und Aufgüsse	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Flaschenwasser, Säfte und Erfrischungsgetränke, mit oder ohne Zucker	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Alkoholfreies Bier und andere Getränke bis 0,5 % vol.	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Nahrungsergänzungsmittel sowie für Lebensmittel gekennzeichnete Zusatzstoffe und Aromen	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 2
Leitungswasser, über das Netz geliefert	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 1
Hundefutter, Katzenfutter und Futter für andere Tiere; Katzenstreu	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 6
Lebende Pflanzen, Samen und Schnittblumen, auch in Sträussen und Kränzen	2,6 %	Abs. 2.a, Nr. 5
Take-away oder Lieferung nach Hause, ohne Zubereitung oder Service, mit entsprechendem Beleg (ausser Alkohol)	2,6 %	Abs. 3
Speisen und alkoholfreie Getränke aus Automaten	2,6 %	Abs. 3
Wein, Bier, Cidre und Spirituosen mit mehr als 0,5 % vol.	8,1 %	Abs. 1 (ausgenommen von Abs. 2.a, Nr. 2)
Speisen und Getränke, serviert in Bars, Restaurants, Cafés, Betriebskantinen und Catering	8,1 %	Abs. 3
Beherbergung, Frühstück inbegriffen, auch wenn separat verrechnet	3,8 %	Abs. 4

Sätze geprüft am 25. September 2026 anhand von Artikel 25 MWSTG in der konsolidierten Fassung (fedlex.admin.ch), der Sätze-Seite der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV), ihrer MWST-Info 07 zu den Sätzen und ihrer MWST-Branchen-Info 08 für das Gastgewerbe.

Ein Hinweis zu den Quellen: Das Gesetz nennt keinen Betrag für «alkoholische Getränke». Die Grenze von 0,5 % vol. legt die ESTV in der MWST-Info 07 fest, mit Verweis auf die Schweizer Getränkeverordnung.

Drei Fragen zur Einordnung eines Lebensmittels in der Schweiz:

1. Wird es vor Ort konsumiert, wo Tische, Theken oder Stehtische zum Essen vorhanden sind, oder bereitest du es beim Kunden zu Hause zu bzw. servierst es dort? Dann ist es Gastgewerbe und fällt unter 8,1 %, mit oder ohne Alkohol.
2. Wenn nicht: Ist es ein Getränk mit mehr als 0,5 % vol.? Dann gilt 8,1 %.
3. Wenn nicht und es ist ein Lebensmittel nach Schweizer Recht, gilt 2,6 %.

Bars und Restaurants: 8,1 %, und entscheidend ist der Tisch

In der Schweiz gibt es für servierte Speisen keinen reduzierten Satz: Es gilt 8,1 %, ebenso für Getränke. Als gastgewerbliche Leistung gilt es, Speisen beim Kunden zu Hause oder an einem von ihm angegebenen Ort zuzubereiten oder zu servieren, etwa beim Catering, und auch im Betrieb Tische, Hochtische oder Theken zum Verzehr vor Ort bereitzustellen, unabhängig davon, ob der Kunde sie nutzt. Stühle ohne Tisch, wie im Supermarkt, zählen nicht.

Take-away und Lieferung nach Hause ohne Zubereitung oder Service fallen unter 2,6 %, ausser Alkohol, aber nur, wenn das Unternehmen sie mit «geeigneten organisatorischen Massnahmen» trennt: Belege, die zeigen, dass es sich um Take-away handelt, oder bei Lieferungen Service und Adresse, und eine Kasse, die den Satz jedes Artikels ausdruckt, wenn auch der Verzehr vor Ort abgerechnet wird. Fehlen diese Angaben, gilt für alles 8,1 %.

Verkaufsautomaten fallen unter 2,6 %, auch wenn daneben Tische stehen, ausser Alkohol. In einer Bäckerei mit Teesalon gilt für den Verzehr im Salon 8,1 %, für Mitgenommenes 2,6 %. Betriebskantinen und die Minibar im Hotel fallen unter 8,1 %. In Spanien gilt für das Gastgewerbe 10 %, Getränke eingeschlossen.

Die Fälle, die am häufigsten Fragen aufwerfen

Alkoholfreies Bier und Getränke mit niedrigem Alkoholgehalt

Die Grenze liegt bei 0,5 % vol.: Ein alkoholfreies Bier, das darunter bleibt, fällt unter 2,6 %; eines mit 2,5 % vol. unter 8,1 %. Wenn du fermentierte Getränke verkaufst, die an diese Grenze herankommen, wie Kombucha, lass den Satz von einem Schweizer Berater bestätigen.

Erfrischungsgetränke mit Zucker und Wasser: der grösste Unterschied zu Spanien

Die Schweiz unterscheidet nicht nach Zucker: Erfrischungsgetränke, Säfte und Mineralwasser fallen unter 2,6 %. In Spanien liegen Wasser und zuckerfreie Erfrischungsgetränke bei 10 %, und zuckerhaltige oder gesüsste bei 21 %.

Geschenkkörbe und Geschenkpakete

Ein Korb mit Wurst, Käse und Wein kombiniert 2,6 % und 8,1 %. Artikel 19.2 MWSTG erlaubt es, auf das ganze Paket den Satz der dominierenden Ware anzuwenden, wenn es zu einem Einheitspreis verkauft wird und diese Ware mindestens 70 % des Preises ausmacht. Wird diese Schwelle nicht erreicht, müssen die Preise der einzelnen Bestandteile getrennt werden. Der Korb folgt dem Inhalt (Artikel 19.4).

Haustiere: Futter 2,6 %, Tier 8,1 %

Hundefutter, Katzenfutter und Katzenstreu fallen unter 2,6 %. Haustiere selbst hingegen unterliegen 8,1 %; nur Tiere, die zur Ernährung bestimmt sind, wie Nutztiere oder Geflügel, fallen unter den reduzierten Satz. In Spanien gilt für Hunde- und Katzenfutter 10 %.

Blumen und Pflanzen

Lebende Pflanzen, Samen und Schnittblumen fallen unter 2,6 %, auch in Sträussen und Kränzen, und behalten diesen Satz auch zusammen mit einem Artikel zu 8,1 %, wenn du sie separat verrechnest. In Spanien gelten für Zierblumen und -pflanzen 10 %.

Lebensmittel von Spanien an Kunden in der Schweiz verkaufen

Die Schweiz gehört nicht zur Europäischen Union: Es gibt keine Schwelle von 10.000 € und keinen One-Stop-Shop. Ein Verkauf von Spanien an eine Privatperson in der Schweiz ist eine Ausfuhr und erfolgt ohne spanische Mehrwertsteuer (Artikel 21 des Gesetzes 37/1992), sofern du nachweisen kannst, dass die Ware die EU verlassen hat.

An der Grenze erhebt die Schweiz die Einfuhrsteuer: 2,6 % auf Lebensmittel und 8,1 % auf alkoholische Getränke, berechnet auf den Preis plus Transport, Versicherung und Zölle. Wer sie bezahlt, hängt vom Incoterm ab: bei DAP der Kunde, normalerweise an den Spediteur; bei DDP du. Wenn die Steuer pro Sendung 5 CHF nicht übersteigt, wird sie nicht erhoben: Bei Lebensmitteln entspricht das bis etwa 193 CHF Bemessungsgrundlage, gegenüber 62 CHF bei 8,1 %, laut der Schweizer Zollverwaltung (BAZG).

Diese kleinen Sendungen zählen für die Versandhandelsregelung (Artikel 7.3.b MWSTG). Wenn du damit 100.000 CHF in einem Jahr erreichst, gelten ab dem Folgemonat alle Lieferungen in die Schweiz als inländische Schweizer Verkäufe: Du registrierst dich für die Schweizer Mehrwertsteuer mit einem Fiskalvertreter mit Sitz in der Schweiz und verrechnest auf allen Sendungen die Schweizer Mehrwertsteuer, gemäss der ESTV. Bei Lebensmitteln zählt jede Bestellung bis rund 193 CHF Bemessungsgrundlage zu dieser Summe: Behalte sie ab der ersten Sendung im Blick.

Wenn du über einen Marktplatz verkaufst, der den Verkauf auf seiner Plattform abschliesst, ist seit dem 1. Januar 2025 die Plattform der Verkäufer an den Schweizer Kunden (Artikel 20a MWSTG): Du verkaufst an sie. Und ob an der Grenze oder auf deiner Rechnung: Der Schweizer Satz stimmt fast nie mit dem spanischen überein:

Produkt	MWST in Spanien	MWST in der Schweiz
Normales Brot	4 %	2,6 %
Pasta	10 %	2,6 %
Milch	4 %	2,6 %
Käse	4 %	2,6 %
Eier	4 %	2,6 %
Olivenöl	4 %	2,6 %
Fleisch und Wurstwaren	10 %	2,6 %
Schokolade	10 %	2,6 %
Gerösteter Kaffee	10 %	2,6 %
Mineralwasser	10 %	2,6 %
Erfrischungsgetränke mit Zucker	21 %	2,6 %
Bier	21 %	8,1 %
Wein	21 %	8,1 %
Hundefutter und Katzenfutter	10 %	2,6 %
Zierblumen und -pflanzen	10 %	2,6 %
Im Restaurant servierte Speisen, Getränke inbegriffen	10 %	8,1 %

Spanische Sätze am selben Tag anhand von Artikel 91 des Gesetzes 37/1992 geprüft (boe.es).

Drei weitere Dinge vor dem Versand des ersten Pakets:

• Liechtenstein: Es teilt mit der Schweiz das Mehrwertsteuergebiet und die Sätze. Eine Bestellung dorthin wird genauso behandelt wie eine in die Schweiz.
• Büsingen und Campione d’Italia: Die deutsche Gemeinde Büsingen liegt im Schweizer Mehrwertsteuergebiet, also behandle sie wie die Schweiz. Campione d’Italia, die italienische Enklave am Luganersee, verliess das Schweizer Mehrwertsteuergebiet am 1. Januar 2020: Sie gehört nun zum EU-Zollgebiet, liegt weiterhin ausserhalb der Schweizer Mehrwertsteuer (Artikel 3 des Gesetzes 37/1992) und hat eine eigene lokale Steuer. Für eine Bestellung dorthin solltest du mit einem Berater klären, wie sie zu fakturieren ist.
• Alkohol: Zusätzlich zur Mehrwertsteuer unterliegen Bier und Spirituosen in der Schweiz einer besonderen Steuer; Wein nicht. Und der Schweizer Zoll weist darauf hin, dass Lebensmittel und Alkohol oft höhere Zölle zahlen: Prüfe vor der Preisfestlegung bei DDP den Zollsatz jedes Produkts in Tares.

So richtest du es in WooCommerce ein

Solange du in der Schweiz nicht registriert bist, berechne die Steuern nach der Lieferadresse und füge in jeder Steuerklasse eine Zeile mit 0 % für CH und eine für LI hinzu. Erkläre auf der Versandseite und im Checkout, ob die Einfuhrsteuer vom Kunden bezahlt wird (DAP) oder enthalten ist (DDP). Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung findest du im Beitrag zu Mehrwertsteuer in der Schweiz.

Wenn du dich registrierst, tragen diese Zeilen die Schweizer Mehrwertsteuer, und die üblichen Steuerklassen passen fast genau: Was in Spanien mit 4 oder 10 % besteuert wird, liegt in der Schweiz bei 2,6 %, und Wein und Bier in der allgemeinen Klasse bei 8,1 %. Die Ausnahme sind zuckerhaltige Erfrischungsgetränke und Säfte, die in Spanien allgemein und in der Schweiz mit 2,6 % besteuert werden: Lege dafür eine eigene Steuerklasse mit dem Satz des jeweiligen Ziellandes an.

Häufig gestellte Fragen

Welchen Mehrwertsteuersatz haben Lebensmittel in der Schweiz 2026?

2,6 % für fast alle Lebensmittel und alkoholfreien Getränke, ohne Unterscheidung zwischen Brot, Fleisch, Schokolade oder Erfrischungsgetränken. Getränke mit mehr als 0,5 % vol. fallen unter 8,1 %, ebenso Speisen, die in Bars und Restaurants serviert werden. Unterkunft mit Frühstück fällt unter 3,8 %.

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für Wein in der Schweiz?

8,1 %, sowohl im Laden als auch im Restaurant. Anders als Bier und Spirituosen unterliegt Wein in der Schweiz keiner besonderen Steuer.

Wie viel Mehrwertsteuer zahlt man in einem Restaurant in der Schweiz?

8,1 %, Getränke inbegriffen. Take-away fällt unter 2,6 %, wenn der Beleg das ausweist, ausser bei alkoholischen Getränken.

Ich verkaufe Lebensmittel von Spanien in die Schweiz – berechne ich Schweizer Mehrwertsteuer?

Nicht, solange deine kleinen Sendungen, also jene mit 5 CHF oder weniger Einfuhrsteuer, im Jahr nicht 100.000 CHF erreichen: Du verkaufst ohne spanische Mehrwertsteuer als Ausfuhr, und die Schweizer Mehrwertsteuer wird an der Grenze erhoben. Ab dem Folgemonat nach Erreichen dieser Schwelle registrierst du dich und erhebst sie selbst.

Steigt die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in der Schweiz 2028?

Nein. Es gibt zwei geplante Erhöhungen, und keine betrifft die 2,6 %. Die AHV-Erhöhung, vom Parlament am 19. Juni 2026 verabschiedet, hebt den Normalsatz ab 2028 frühestens auf 8,5 % und den Beherbergungssatz auf 4 %; darüber wird am 29. November abgestimmt. Die Verteidigungsvorlage, die der Ständerat am 21. September mit 0,2 Punkten mehr beim Normalsatz und 0,1 beim Sondersatz verabschiedet hat, geht nun an den Nationalrat und wird ebenfalls zur Abstimmung kommen.

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