IVA a Eslovènia el 2026

Consultoria EHERO

10 minutos de lectura

A Eslovènia l’IVA s’anomena davek na dodano vrednost, i tothom l’abreuja com a DDV. Té tres tipus: el general del 22 %, un reduït del 9,5 % i un especial reduït del 5 %. Els fixa l’article 41 de la llei de l’IVA eslovena (ZDDV-1): el 9,5 % és per a la llista de l’Annex I i el 5 % per a la de l’Annex IV, que només té dues entrades, els llibres i la premsa i l’equip de bombers tipificat.

El que més canvia els comptes d’una botiga no és un tipus nou, sinó una retallada de la llista: des de l1 de gener de 2025 les begudes amb sucre o edulcorants afegits van sortir del 9,5 % i paguen el 22 %. Si la teva taula diu que a Eslovènia tot el menjar i la beguda van al 9,5 %, està desactualitzada.

Tipus	Percentatge	S’aplica a
General (splošna stopnja)	22 %	Tot el que no estigui a l’Annex I ni a l’Annex IV: roba, calçat, electrònica, cosmètica, mobles i joguines; begudes alcohòliques i qualsevol producte amb més de 0,5 % vol. d’alcohol a 20 °C —o 0,4 % en massa—; el servei de begudes en hostaleria; i, des de l’1 de gener de 2025, les begudes amb sucre o edulcorants afegits i els preparats per fer-les
Reduït (nižja stopnja)	9,5 %	Alimentació per a persones i animals, incloses les begudes sense sucre ni edulcorants afegits —aigua, sucs—; aigua de xarxa; medicaments, anticonceptius, productes d’higiene femenina i material i equips mèdics; transport de viatgers; restauració i càtering, només en la part de preparar el menjar; entrades a espectacles culturals i esportius i ús d’instal·lacions esportives; allotjament; habitatge de política social i la seva construcció i reforma, i la reforma i reparació d’habitatges privats; animals d’engreix, llavors, plançons, adobs d’origen animal o vegetal i fitosanitaris autoritzats en producció ecològica, i fins al 31 de desembre de 2031 també els adobs minerals i químics i els fitosanitaris químics; plantes en test i flor tallada; perruqueria; petites reparacions de bicicletes, de calçat i articles de cuir, i de roba i roba de la llar; neteja de finestres i d’habitatges particulars; higiene pública; cures a domicili; enterrament i cremació; drets d’autor d’escriptors i compositors i actuacions d’artistes
Especial reduït (posebna nižja stopnja)	5 %	Llibres, diaris i publicacions periòdiques, en paper o electrònics: audiollibres, llibres infantils de dibuix i per acolorir, partitures i mapes, i també el préstec en biblioteca. En queden fora, al 22 %, els materials amb més del 50 % de l’espai dedicat a publicitat i els que són sobretot vídeo, música, jocs o aprenentatge interactiu
Especial reduït (posebna nižja stopnja)	5 %	Vehicles, equips de protecció i eines de bombers tipificats, lliurats a societats de bombers voluntaris, a unions de bombers i a unitats professionals constituïdes com a ens públics. És el punt 2 de l’Annex IV des de l’1 de gener de 2025; abans, des de setembre de 2023, va ser una mesura de la llei de les inundacions. La llista tancada és als articles 59.f a 59.h del reglament de l’IVA i el comprador signa una declaració d’ús

Tipus verificats el 12 de setembre de 2026 contra el document oficial «Stopnje DDV» (14a edició, juny de 2026) de la Finančna uprava Republike Slovenije (FURS), l’Agència Tributària eslovena, publicat a la seva pàgina del DDV (fu.gov.si).

Les begudes amb sucre afegit paguen el 22 %, no el 9,5 %

Des de l1 de gener de 2025, les begudes amb sucre o edulcorants afegits i els preparats per fer-les tributen al 22 %. Ho va fer la llei ZDDV-1O (Uradni list 104/2024, de 10 de desembre de 2024), que va substituir l’Annex I sencer: el títol del seu punt 1 treu de l’alimentació les begudes ensucrades i els seus preparats. L’aigua sense sucre, els sucs i les altres begudes sense edulcorar continuen al 9,5 %.

La frontera no la marca l’etiqueta, la marca l’aranzel. FURS ho resol per codi de la nomenclatura combinada, que depèn del sucre, el midó i el greix làctic del producte: les pólvores, els tes instantanis i les pastilles efervescents que cauen al 2106 90 92 van al 9,5 %, i aquí entren els que porten fins a un 5 % de sucre en massa; amb més d’un 5 % passen al 2106 90 98 i, com que són preparats per a begudes, van al 22 %. Els xarops de sucre i els preparats per a begudes ensucrades del 2106 90 30 al 2106 90 59 també van al 22 %.

I ser complement alimentari no salva del 22 %. FURS ho va aclarir el 21 de març de 2025: un complement pensat per beure’s es tracta igual que qualsevol preparat de begudes, així que si porta sucre o edulcorant afegit va al 22 %, sigui pols o pastilla efervescent. El que decideix és el codi aranzelari del producte acabat, no la seva condició sanitària de complement.

Per a una botiga això vol dir que no pots assignar l’IVA eslovè per família de producte. Si vens begudes, xarops, tes, proteïnes o vitamines en pols, t’hauràs d’anar referència per referència. I hi ha un segon tall que s’oblida: qualsevol producte amb més de 0,5 % vol. d’alcohol a 20 °C —o 0,4 % en massa— surt del 9,5 % i va al 22 %.

Quin IVA has d’aplicar tu venent des d’Espanya

Aquesta és la part que no surt en cap taula i sol ser el dubte de veritat. El tipus que repercuteixes no depèn només d’Eslovènia, sinó de quant vens fora d’Espanya:

Per sota de 10.000 € l’any en vendes a distància al conjunt de la Unió Europea —sumades, no per país— apliques l’IVA espanyol.
Per sobre d’aquests 10.000 € apliques l’IVA de destinació: l’IVA eslovè, el 22 % o el que correspongui al producte, i el declares per la finestreta única (OSS) sense haver-te de donar d’alta allà.

El llindar suma totes les teves vendes B2C a altres països de la UE i els serveis digitals, i el canvi no espera a l’exercici següent: la mateixa operació que supera el llindar ja va amb el tipus de destinació.

Si vens a una empresa amb NIF-IVA vàlid és una altra història: l’operació va sense IVA per inversió del subjecte passiu, però has de validar aquest número a VIES i conservar la prova de la validació.

Com es configura això a WooCommerce

WooCommerce porta tipus per país, però no distingeix tipus dins d’un país per classe de producte ni vigila el llindar per tu. Són tres coses les que cal deixar muntades:

Una classe d’impost per a cada tipus que facis servir, assignada producte a producte i no a nivell de botiga.
Validació del NIF-IVA al checkout contra VIES per als clients empresa, de manera que no es repercuteixi IVA quan l’operació va per inversió del subjecte passiu.
Un control del llindar de 10.000 €, perquè el dia que se supera canvien els tipus de cop a tots els països alhora.

Les tres les cobreix EHERO Woo VAT, que vam fer precisament perquè són els tres punts pels quals es trenquen les botigues que venen a la resta de la Unió Europea.

Dues comprovacions ràpides: comprova el NIF-IVA del client a VIES abans de facturar sense IVA, i fes servir la calculadora d’IVA de la UE per saber quin tipus aplicar en cada venda.

Vens a altres països de la UE des del teu WooCommerce?

EHERO Woo VAT aplica el tipus de cada país producte a producte, valida el NIF-IVA a VIES en el pagament i vigila el llindar de 10.000 € per tu.

Veure EHERO Woo VAT →

Preguntes freqüents

Quin és l’IVA general a Eslovènia el 2026?

El 22 %, fixat a l’article 41 de la llei de l’IVA eslovena (ZDDV-1). Per sota hi ha un reduït del 9,5 % per a la llista de l’Annex I —alimentació, aigua, medicaments, transport de viatgers, allotjament, restauració— i un especial reduït del 5 % per als llibres i la premsa i per a l’equip de bombers tipificat. El 2026 no s’ha mogut cap tipus.

Quin IVA porten els llibres i la premsa a Eslovènia?

El 5 %, des de l’1 de gener de 2020, i és igual el suport: en paper o electrònics, audiollibres inclosos, més els llibres infantils, els d’acolorir, les partitures i els mapes; també el préstec en biblioteca. Se’n van al 22 % els materials en què la publicitat ocupa més del 50 % de l’espai i els que són sobretot vídeo, música, jocs o aprenentatge interactiu.

Venc des d’Espanya a Eslovènia, quin IVA hi poso?

L’espanyol mentre no superis els 10.000 € anuals de vendes a distància al conjunt de la UE. Per sobre, l’eslovè que correspongui al producte —22 %, 9,5 % o 5 %—, declarat per la finestreta única. Compte amb la beguda: la que porta sucre o edulcorants afegits va al 22 %, encara que la resta de la teva alimentació vagi al 9,5 %.

He de donar-me d’alta a Eslovènia?

Si només envies des d’Espanya, no: per això hi ha la finestreta única. Sí, si portes la teva mercaderia a un magatzem eslovè i vens des d’allà a particulars. Segons FURS, qui no té seu a Eslovènia s’identifica abans de la primera entrega a un consumidor final; el formulari és el DDV-P3 i es presenta com a màxim 15 dies abans d’aquesta entrega. Des de l’1 de gener de 2025 hi ha una sortida: si estàs acollit al règim transfronterer de franquícia i tens Eslovènia confirmada al teu número EX, no t’exigeixen identificar-te mentre no passis de 60.000 € de volum anual allà —tampoc l’any anterior— ni de 100.000 € al conjunt de la UE; el topall dur són 66.000 €. Si no estàs en aquest règim, no hi ha llindar que t’alliberi. Però aquesta franquícia no et cobreix el magatzem: si estàs donat d’alta a l’IVA a Espanya, FURS t’exigeix número eslovè per l’adquisició intracomunitària tan bon punt el trasllat de la teva pròpia mercaderia passi de 10.000 € l’any, encara que les teves vendes allà continuïn exemptes.