IVA a Estònia el 2026

Consultoria EHERO

8 minutos de lectura

A Estònia l’IVA s’anomena käibemaks i el regula la käibemaksuseadus (KMS), la llei estoniana de l’IVA. Té un tipus general del 24 %, un 13 % per a l’allotjament, un 9 % per a llibres, premsa i els medicaments de la llista oficial, i el 0 % de les exportacions i les entregues intracomunitàries. Els fixa el § 15 d’aquesta llei i els aplica el Maksu- ja Tolliamet. Compte amb qualsevol taula anterior a juliol de 2025: el general era del 22 % fins al 30 de juny de 2025 i del 20 % fins a finals de 2023.

El que més sorprèn en vendre-hi és com de curta és la llista de reduïts. A Estònia no hi ha tipus reduït per a l’alimentació: el pa, la llet i la fruita van al 24 %, igual que la roba infantil o la restauració.

Tipus	Percentatge	S’aplica a
General (käibemaksu standardmäär)	24 %	Tot el que no estigui a les llistes de sota: alimentació i begudes, restauració, roba i calçat —també infantil—, electrònica, cosmètica, articles per a la llar, plantes i flors. També els programes informàtics i els videojocs, que no compten com a llibres
Reduït (soodusmäär)	13 %	Allotjament, amb o sense esmorzar, des de l’1 de gener de 2025; abans anava al 9 %. Només cobreix l’allotjament i el que va inclòs en el preu de l’habitació: la resta dels serveis de l’hotel, al 24 %
Reduït (soodusmäär)	9 %	Llibres i literatura educativa i publicacions de premsa, en paper i en digital, excepte les que siguin sobretot publicitat o anuncis de particulars, contingut eròtic, vídeo o música; i els medicaments, anticonceptius, articles sanitaris i d’higiene, productes sanitaris d’ús personal per a persones amb discapacitat i productes de suport que figurin a la llista del reglament núm. 63 del ministre d’Afers Socials, de 4 de desembre de 2006: el que no estigui en aquesta llista va al 24 %
Zero (0% käibemaksumäär)	0 %	Exportacions, entregues intracomunitàries de béns i el tram estonià del transport internacional de viatgers. No és una exempció: qui ven continua deduint-se el seu IVA suportat

Tipus verificats el 12 de setembre de 2026 contra la pàgina «Käibemaksumäärad ja maksuvaba käive» del Maksu- ja Tolliamet, l’Agència Tributària i Duanera d’Estònia (emta.ee).

Del 20 % al 24 % en un any i mig

Estònia ha apujat el tipus general dues vegades seguides. Era al 20 % fins al 31 de desembre de 2023, va passar al 22 % l’1 de gener de 2024 i al 24 % l’1 de juliol de 2025. Si la teva botiga no ha tocat els impostos d’Estònia des de 2023, està cobrant quatre punts de menys.

El 24 % va néixer amb data de caducitat i ja no la té. Va arribar amb l’impost de seguretat (julgeolekumaks), que el Riigikogu va aprovar només fins al 31 de desembre de 2028. El 18 de juny de 2025 el Riigikogu va derogar aquest impost i va deixar l’augment de l’IVA per temps indefinit: el 2029 no es torna al 22 %.

Els reduïts es van moure l’1 de gener de 2025: l’allotjament va pujar del 9 % al 13 % i la premsa va tornar del 5 % al 9 %, el tipus que tenia abans de l’1 d’agost de 2022. D’aquest canvi en queda un rastre viu fins al 31 de desembre de 2026: qui calcula l’IVA per caixa pot continuar aplicant el 9 % a l’allotjament i el 5 % a la premsa que va facturar i prestar abans de l’1 de gener de 2025 i cobra després, segons el § 46, apartats 26 i 27, de la llei de l’IVA. A tu no t’afecta, però explica que vegis factures estonianes amb tipus que ja no són vigents.

I la llista de reduïts no ha crescut amb cap d’aquestes reformes. Són dos, i molt curts: el 13 % de l’allotjament i el 9 % de llibres, premsa i els medicaments i articles sanitaris de la llista oficial. Gairebé qualsevol producte que venguis a un particular estonià —menjar inclòs— porta el 24 %.

Quin IVA has d’aplicar tu venent des d’Espanya

Aquesta és la part que no surt en cap taula i sol ser el dubte de debò. El tipus que repercuteixes no depèn només d’Estònia, sinó de quant vens fora d’Espanya:

Per sota de 10.000 € l’any en vendes a distància al conjunt de la Unió Europea —sumades, no per país— apliques l’IVA espanyol.
Per sobre d’aquests 10.000 € apliques l’IVA de destinació: l’IVA estonià, el 24 % o el que correspongui al producte, i el declares per la finestreta única (OSS) sense haver-te de donar d’alta allà.

El llindar suma totes les teves vendes B2C a altres països de la UE i els serveis digitals, i el canvi no espera a l’exercici següent: la mateixa operació que supera el llindar ja va amb el tipus de destinació.

Si vens a una empresa amb NIF-IVA vàlid és una altra història: l’operació va sense IVA per inversió del subjecte passiu, però has de validar aquest número a VIES i conservar la prova de la validació.

Com es configura això a WooCommerce

WooCommerce porta tipus per país, però no distingeix tipus dins d’un país per classe de producte ni vigila el llindar per tu. Són tres coses les que cal deixar muntades:

Una classe d’impost per a cada tipus que facis servir, assignada producte a producte i no a nivell de botiga.
Validació del NIF-IVA al checkout contra VIES per als clients empresa, de manera que no es repercuteixi IVA quan l’operació va per inversió del subjecte passiu.
Un control del llindar de 10.000 €, perquè el dia que se supera canvien els tipus de cop a tots els països alhora.

Les tres les cobreix EHERO Woo VAT, que vam fer precisament perquè són els tres punts pels quals es trenquen les botigues que venen a la resta de la Unió Europea.

Dues comprovacions ràpides: comprova el NIF-IVA del client a VIES abans de facturar sense IVA, i fes servir la calculadora d’IVA de la UE per saber quin tipus aplicar en cada venda.

Vens a altres països de la UE des del teu WooCommerce?

EHERO Woo VAT aplica el tipus de cada país producte a producte, valida el NIF-IVA a VIES en el pagament i vigila el llindar de 10.000 € per tu.

Veure EHERO Woo VAT →

Preguntes freqüents

Quin és l’IVA general a Estònia el 2026?

El 24 %, vigent des de l’1 de juliol de 2025 i fixat al § 15 de la llei estoniana de l’IVA. Per sota només hi ha dos tipus reduïts: el 13 % de l’allotjament i el 9 % dels llibres, la premsa i els medicaments de la llista oficial. No hi ha tipus reduït per a l’alimentació.

No era del 22 % l’IVA estonià?

Ho va ser de l’1 de gener de 2024 al 30 de juny de 2025; abans, des del 2009, va ser del 20 %. L’1 de juliol de 2025 va passar al 24 % per finançar la despesa en defensa. Va néixer com una pujada temporal fins al 2028, però el 18 de juny de 2025 el Riigikogu la va deixar indefinida. Si una taula marca 22 % o 20 %, està desactualitzada.

Venc des d’Espanya a Estònia, quin IVA hi poso?

L’espanyol mentre no superis els 10.000 € anuals de vendes a distància al conjunt de la UE. Per sobre, l’estonià que correspongui al producte —normalment el 24 %, i el 9 % si vens llibres o premsa—, declarat per la finestreta única. Compte amb l’alimentació: a Espanya porta tipus reduïts i a Estònia va al 24 %.

He de donar-me d’alta a Estònia?

Si només envies des d’Espanya, no: per això hi ha la finestreta única. Sí, si emmagatzemes mercaderia a Estònia —per exemple, en un operador logístic local— i vens des d’allà a particulars. I compte: el llindar estonià de 40.000 € no et serveix. Segons el Maksu- ja Tolliamet, a una empresa estrangera sense establiment a Estònia l’obligació li neix amb la primera entrega que hagi de declarar allà.