TVA en Slovénie en 2026

Consultoría EHERO

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En Slovénie, la TVA s’appelle davek na dodano vrednost, et tout le monde l’abrège en DDV. Elle comporte trois taux : le taux normal de 22 %, un taux réduit de 9,5 % et un taux super réduit de 5 %. Ils sont fixés par l’article 41 de la loi slovène sur la TVA (ZDDV-1) : le 9,5 % s’applique à la liste de l’annexe I et le 5 % à celle de l’annexe IV, qui ne comporte que deux entrées, les livres et la presse ainsi que le matériel de lutte contre l’incendie spécifié.

Ce qui change le plus les comptes d’une boutique n’est pas un nouveau taux, mais une réduction de la liste : depuis le 1er janvier 2025, les boissons avec sucre ou édulcorants ajoutés ont quitté le 9,5 % et sont taxées à 22 %. Si votre tableau indique qu’en Slovénie toute l’alimentation et les boissons sont à 9,5 %, il est obsolète.

Type	Pourcentage	S’applique à
Normal (splošna stopnja)	22 %	Tout ce qui ne figure ni à l’annexe I ni à l’annexe IV : vêtements, chaussures, électronique, cosmétiques, meubles et jouets ; boissons alcoolisées et tout produit contenant plus de 0,5 % vol. d’alcool à 20 °C — ou 0,4 % en masse — ; le service des boissons dans l’hôtellerie-restauration ; et, depuis le 1er janvier 2025, les boissons avec sucre ou édulcorants ajoutés ainsi que les préparations pour les fabriquer
Réduit (nižja stopnja)	9,5 %	Alimentation pour les personnes et les animaux, y compris les boissons sans sucre ni édulcorants ajoutés — eau, jus — ; eau du réseau ; médicaments, contraceptifs, produits d’hygiène féminine et matériel et équipements médicaux ; transport de voyageurs ; restauration et catering, uniquement pour la préparation des repas ; billets pour des spectacles culturels et sportifs et utilisation d’installations sportives ; hébergement ; logement de politique sociale ainsi que sa construction et sa rénovation, et la rénovation et la réparation de logements privés ; animaux d’engraissement, semences, plants, engrais d’origine animale ou végétale et produits phytosanitaires autorisés en production biologique, et jusqu’au 31 décembre 2031 également les engrais minéraux et chimiques et les produits phytosanitaires chimiques ; plantes en pot et fleurs coupées ; coiffure ; petites réparations de bicyclettes, de chaussures et articles en cuir, ainsi que de vêtements et linge de maison ; nettoyage des vitres et des logements particuliers ; hygiène publique ; soins à domicile ; enterrement et crémation ; droits d’auteur des écrivains et compositeurs et prestations d’artistes
Super réduit (posebna nižja stopnja)	5 %	Livres, journaux et périodiques, sur papier ou électroniques : livres audio, livres pour enfants à dessiner et à colorier, partitions et cartes, ainsi que le prêt en bibliothèque. Sont exclus, au 22 %, les supports dont plus de 50 % de l’espace est consacré à la publicité et ceux qui sont principalement vidéo, musique, jeux ou apprentissage interactif
Super réduit (posebna nižja stopnja)	5 %	Véhicules, équipements de protection et outils de lutte contre l’incendie spécifiés, livrés à des sociétés de pompiers volontaires, à des unions de pompiers et à des unités professionnelles constituées en entités publiques. C’est le point 2 de l’annexe IV depuis le 1er janvier 2025 ; auparavant, depuis septembre 2023, il s’agissait d’une mesure de la loi sur les inondations. La liste fermée figure aux articles 59.f à 59.h du règlement sur la TVA et l’acheteur signe une déclaration d’utilisation

Taux vérifiés le 12 septembre 2026 par rapport au document officiel « Stopnje DDV » (14e édition, juin 2026) de la Finančna uprava Republike Slovenije (FURS), l’administration fiscale slovène, publié sur sa page DDV (fu.gov.si).

Les boissons avec sucre ajouté sont taxées à 22 %, pas à 9,5 %

Depuis le 1er janvier 2025, les boissons avec sucre ou édulcorants ajoutés ainsi que les préparations pour les fabriquer sont taxées à 22 %. Cela a été introduit par la loi ZDDV-1O (Uradni list 104/2024, du 10 décembre 2024), qui a remplacé l’intégralité de l’annexe I : le titre de son point 1 exclut de l’alimentation les boissons sucrées et leurs préparations. L’eau sans sucre, les jus et les autres boissons sans édulcorants restent à 9,5 %.

La frontière n’est pas fixée par l’étiquette, mais par le tarif douanier. FURS la détermine par le code de la nomenclature combinée, qui dépend du sucre, de l’amidon et de la matière grasse laitière du produit : les poudres, les thés instantanés et les comprimés effervescents relevant du 2106 90 92 sont à 9,5 %, et cela inclut ceux qui contiennent jusqu’à 5 % de sucre en masse ; au-delà de 5 %, ils passent au 2106 90 98 et, étant des préparations pour boissons, sont taxés à 22 %. Les sirops de sucre et les préparations pour boissons sucrées du 2106 90 30 au 2106 90 59 sont également taxés à 22 %.

Et le fait d’être un complément alimentaire ne vous dispense pas du 22 %. FURS l’a précisé le 21 mars 2025 : un complément destiné à être bu est traité comme n’importe quelle préparation pour boisson, donc s’il contient du sucre ou un édulcorant ajouté, il est taxé à 22 %, qu’il s’agisse d’une poudre ou d’un comprimé effervescent. Ce qui compte, c’est le code tarifaire du produit fini, pas son statut sanitaire de complément.

Pour une boutique, cela signifie que vous ne pouvez pas attribuer la TVA slovène par famille de produits. Si vous vendez des boissons, des sirops, des thés, des protéines ou des vitamines en poudre, vous devez procéder référence par référence. Et il y a un deuxième seuil qu’on oublie souvent : tout produit contenant plus de 0,5 % vol. d’alcool à 20 °C — ou 0,4 % en masse — sort du 9,5 % et passe à 22 %.

Quelle TVA facturer à vos clients en Slovénie si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 22 % au taux normal en Slovénie, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la classe de produit et ne surveille pas le seuil pour vous. Il y a trois choses à mettre en place :

Une classe de taxe pour chaque taux que vous utilisez, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA au moment du paiement via VIES pour les clients professionnels, afin de ne pas facturer de TVA lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un suivi du seuil de 10 000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font dérailler les boutiques qui vendent dans le reste de l’Union européenne.

Deux vérifications rapides : vérifiez le numéro de TVA du client dans VIES avant de facturer sans TVA, et utilisez la calculatrice de TVA de l’UE pour savoir quel taux appliquer à chaque vente.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA en Slovénie en 2026 ?

22 %, fixé à l’article 41 de la loi slovène sur la TVA (ZDDV-1). En dessous, il existe un taux réduit de 9,5 % pour la liste de l’annexe I — alimentation, eau, médicaments, transport de voyageurs, hébergement, restauration — et un taux super réduit de 5 % pour les livres et la presse ainsi que pour le matériel de lutte contre l’incendie spécifié. En 2026, aucun taux n’a changé.

Quel taux de TVA s’applique aux livres et à la presse en Slovénie ?

5 %, depuis le 1er janvier 2020, quel que soit le support : papier ou électronique, y compris les livres audio, ainsi que les livres pour enfants, les livres à colorier, les partitions et les cartes ; le prêt en bibliothèque aussi. Sont taxés à 22 % les supports dont plus de 50 % de l’espace est consacré à la publicité et ceux qui sont principalement vidéo, musique, jeux ou apprentissage interactif.

Je vends en Slovénie depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (22 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA en Slovénie ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.