IVA in Slovenia nel 2026

Consultoria EHERO

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In Slovenia l’IVA si chiama davek na dodano vrednost e tutti la abbreviano DDV. Ha tre aliquote: la generale del 22 %, una ridotta del 9,5 % e una speciale ridotta del 5 %. Sono fissate dall’articolo 41 della legge slovena sull’IVA (ZDDV-1): il 9,5 % si applica all’elenco dell’Allegato I e il 5 % a quello dell’Allegato IV, che contiene solo due voci: i libri e la stampa e le attrezzature antincendio tipizzate.

Ciò che cambia di più i conti di un negozio non è una nuova aliquota, ma un taglio dell’elenco: dal 1º gennaio 2025 le bevande con zucchero o dolcificanti aggiunti sono uscite dal 9,5 % e pagano il 22 %. Se la tua tabella dice che in Slovenia tutto il cibo e le bevande vanno al 9,5 %, è obsoleta.

Tipo	Percentuale	Si applica a
Generale (splošna stopnja)	22 %	Tutto ciò che non è nell’Allegato I né nell’Allegato IV: abbigliamento, calzature, elettronica, cosmetici, mobili e giocattoli; bevande alcoliche e qualsiasi prodotto con più dello 0,5 % vol. di alcol a 20 °C —o 0,4 % in massa—; il servizio di bevande nella ristorazione; e, dal 1º gennaio 2025, le bevande con zucchero o dolcificanti aggiunti e i preparati per realizzarle
Ridotta (nižja stopnja)	9,5 %	Alimentazione per persone e animali, comprese le bevande senza zucchero né dolcificanti aggiunti —acqua, succhi—; acqua di rete; medicinali, contraccettivi, prodotti per l’igiene femminile e materiale e apparecchiature mediche; trasporto di passeggeri; ristorazione e catering, solo per la parte di preparazione del cibo; ingressi a spettacoli culturali e sportivi e uso di impianti sportivi; alloggio; edilizia abitativa di politica sociale e sua costruzione e ristrutturazione, nonché ristrutturazione e riparazione di abitazioni private; animali da ingrasso, semi, piantine, fertilizzanti di origine animale o vegetale e fitosanitari autorizzati nella produzione biologica, e fino al 31 dicembre 2031 anche fertilizzanti minerali e chimici e fitosanitari chimici; piante in vaso e fiori recisi; parrucchiere; piccole riparazioni di biciclette, calzature e articoli in pelle, e di abbigliamento e biancheria per la casa; pulizia di finestre e di abitazioni private; igiene pubblica; assistenza domiciliare; sepoltura e cremazione; diritti d’autore di scrittori e compositori e prestazioni di artisti
Speciale ridotta (posebna nižja stopnja)	5 %	Libri, giornali e periodici, su carta o elettronici: audiolibri, libri illustrati e da colorare per bambini, spartiti e mappe, nonché il prestito in biblioteca. Restano esclusi, al 22 %, i materiali con oltre il 50 % dello spazio dedicato alla pubblicità e quelli che sono soprattutto video, musica, giochi o apprendimento interattivo
Speciale ridotta (posebna nižja stopnja)	5 %	Veicoli, dispositivi di protezione e attrezzi antincendio tipizzati, consegnati a società di vigili del fuoco volontari, unioni di vigili del fuoco e unità professionali costituite come enti pubblici. È il punto 2 dell’Allegato IV dal 1º gennaio 2025; prima, dal settembre 2023, era una misura della legge sulle alluvioni. L’elenco chiuso è negli articoli 59.f-59.h del regolamento IVA e l’acquirente firma una dichiarazione d’uso

Aliquote verificate il 12 settembre 2026 contro il documento ufficiale «Stopnje DDV» (14ª edizione, giugno 2026) della Finančna uprava Republike Slovenije (FURS), l’Agenzia delle Entrate slovena, pubblicato nella sua pagina DDV (fu.gov.si).

Le bevande con zucchero aggiunto pagano il 22 %, non il 9,5 %

Dal 1º gennaio 2025, le bevande con zucchero o dolcificanti aggiunti e i preparati per realizzarle sono tassati al 22 %. Lo ha fatto la legge ZDDV-1O (Uradni list 104/2024, del 10 dicembre 2024), che ha sostituito l’intero Allegato I: il titolo del suo punto 1 esclude dall’alimentazione le bevande zuccherate e i loro preparati. L’acqua senza zucchero, i succhi e le altre bevande senza dolcificanti restano al 9,5 %.

Il confine non lo segna l’etichetta, lo segna la tariffa doganale. FURS lo risolve in base al codice della nomenclatura combinata, che dipende dallo zucchero, dall’amido e dal grasso del latte del prodotto: le polveri, i tè istantanei e le compresse effervescenti che rientrano nel 2106 90 92 vanno al 9,5 %, e qui rientrano quelli che contengono fino al 5 % di zucchero in massa; con più del 5 % passano al 2106 90 98 e, essendo preparati per bevande, vanno al 22 %. Anche gli sciroppi di zucchero e i preparati per bevande zuccherate dal 2106 90 30 al 2106 90 59 vanno al 22 %.

E il fatto di essere un integratore alimentare non salva dal 22 %. FURS lo ha chiarito il 21 marzo 2025: un integratore pensato per essere bevuto si tratta come qualsiasi preparato per bevande, quindi se contiene zucchero o dolcificante aggiunto va al 22 %, sia in polvere sia in compressa effervescente. A decidere è il codice doganale del prodotto finito, non la sua qualifica sanitaria di integratore.

Per un negozio questo significa che non puoi assegnare l’IVA slovena per famiglia di prodotto. Se vendi bevande, sciroppi, tè, proteine o vitamine in polvere, devi andare referenza per referenza. E c’è un secondo limite che spesso si dimentica: qualsiasi prodotto con più dello 0,5 % vol. di alcol a 20 °C —o 0,4 % in massa— esce dal 9,5 % e va al 22 %.

Quale IVA applicare ai clienti in Slovenia se vendi da un altro Paese dell’UE

È la parte che nessuna tabella riporta, e di solito la vera domanda. L’aliquota che applichi non dipende solo dal Paese di destinazione, ma da quanto vendi ai consumatori degli altri Paesi dell’UE:

Sotto i 10.000 € l’anno di vendite a distanza verso il resto dell’UE — sommate tra tutti i Paesi, non Paese per Paese — applichi l’IVA del tuo Paese.
Oltre i 10.000 € applichi l’IVA del Paese di destinazione: 22 % come aliquota ordinaria in Slovenia, oppure quella ridotta che spetta al prodotto. La dichiari tramite lo sportello unico (OSS) del tuo Paese, senza doverti registrare nel Paese di destinazione.

La soglia somma tutte le tue vendite B2C verso altri Paesi dell’UE e i servizi digitali, e il passaggio non aspetta l’anno successivo: la stessa vendita che supera la soglia porta già l’aliquota del Paese di destinazione.

Se vendi a un’impresa con partita IVA comunitaria valida è un’altra storia: la cessione avviene senza IVA, perché è il cliente ad assolverla nel suo Paese, ma devi verificare il numero su VIES e conservare la prova della verifica.

Come si configura tutto questo in WooCommerce

WooCommerce include aliquote per paese, ma non distingue aliquote all’interno di un paese per classe di prodotto né controlla la soglia per te. Sono tre le cose da impostare:

Una classe d’imposta per ogni aliquota che usi, assegnata prodotto per prodotto e non a livello di negozio.
Validazione della partita IVA al checkout contro VIES per i clienti azienda, in modo che non si addebiti IVA quando l’operazione va per inversione del soggetto passivo.
Un controllo della soglia di 10.000 €, perché il giorno in cui viene superata le aliquote cambiano di colpo in tutti i paesi contemporaneamente.

Tutte e tre le copre EHERO Woo VAT, che abbiamo creato proprio perché sono i tre punti in cui si rompono i negozi che vendono nel resto dell’Unione Europea.

Due controlli rapidi: verifica la partita IVA del cliente nel VIES prima di fatturare senza IVA, e usa la calcolatrice dell’IVA dell’UE per sapere quale aliquota applicare in ogni vendita.

Vendi in altri Paesi dell’UE con WooCommerce?

EHERO Woo VAT applica l’aliquota di ogni Paese prodotto per prodotto, verifica la partita IVA su VIES al checkout e tiene d’occhio la soglia dei 10.000 € al posto tuo.

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Domande frequenti

Qual è l’IVA generale in Slovenia nel 2026?

Il 22 %, fissato dall’articolo 41 della legge slovena sull’IVA (ZDDV-1). Sotto c’è una ridotta del 9,5 % per l’elenco dell’Allegato I —alimentazione, acqua, medicinali, trasporto passeggeri, alloggio, ristorazione— e una speciale ridotta del 5 % per i libri e la stampa e per le attrezzature antincendio tipizzate. Nel 2026 nessuna aliquota è cambiata.

Quale IVA hanno i libri e la stampa in Slovenia?

Il 5 %, dal 1º gennaio 2020, e non importa il supporto: cartaceo o elettronico, audiolibri inclusi, oltre ai libri per bambini, quelli da colorare, gli spartiti e le mappe; anche il prestito in biblioteca. Vanno al 22 % i materiali in cui la pubblicità occupa più del 50 % dello spazio e quelli che sono soprattutto video, musica, giochi o apprendimento interattivo.

Vendo in Slovenia da un altro Paese dell’UE: che IVA applico?

Quella del tuo Paese finché le vendite a distanza verso tutta l’UE restano sotto i 10.000 € l’anno. Superata la soglia, quella del Paese di destinazione (22 % di aliquota ordinaria), dichiarata tramite lo sportello unico.

Devo registrarmi ai fini IVA in Slovenia?

No, se spedisci solo dal tuo Paese: per questo esiste lo sportello unico. Sì, se tieni merce in magazzino sul posto — per esempio con la logistica di Amazon —, perché lo stock nel Paese fa scattare l’obbligo di registrazione, qualunque sia il fatturato.