TVA en Estonie en 2026

Consultoría EHERO

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En Estonie, la TVA s’appelle käibemaks et elle est régie par la käibemaksuseadus (KMS), la loi estonienne sur la TVA. Elle a un taux normal de 24 %, un 13 % pour l’hébergement, un 9 % pour les livres, la presse et les médicaments de la liste officielle, et 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires. Ils sont fixés par le § 15 de cette loi et appliqués par le Maksu- ja Tolliamet. Attention à tout tableau antérieur à juillet 2025 : le taux normal était de 22 % jusqu’au 30 juin 2025 et de 20 % jusqu’à fin 2023.

Ce qui surprend le plus quand on vend là-bas, c’est la brièveté de la liste des taux réduits. En Estonie, il n’existe pas de taux réduit pour l’alimentation : le pain, le lait et les fruits sont à 24 %, tout comme les vêtements pour enfants ou la restauration.

Type	Pourcentage	S’applique à
Normal (käibemaksu standardmäär)	24 %	Tout ce qui ne figure pas dans les listes ci-dessous : alimentation et boissons, restauration, vêtements et chaussures — y compris pour enfants —, électronique, cosmétiques, articles pour la maison, plantes et fleurs. Aussi les logiciels et les jeux vidéo, qui ne comptent pas comme des livres
Réduit (soodusmäär)	13 %	Hébergement, avec ou sans petit-déjeuner, depuis le 1er janvier 2025 ; auparavant, c’était à 9 %. Couvre uniquement l’hébergement et ce qui est inclus dans le prix de la chambre : le reste des services de l’hôtel est à 24 %
Réduit (soodusmäär)	9 %	Livres et littérature éducative, ainsi que publications de presse, sur papier et en numérique, sauf celles qui sont principalement de la publicité ou des annonces de particuliers, du contenu érotique, vidéo ou musical ; et les médicaments, contraceptifs, articles sanitaires et d’hygiène, produits sanitaires à usage personnel pour les personnes handicapées et produits d’assistance figurant dans la liste du règlement n° 63 du ministre des Affaires sociales du 4 décembre 2006 : ce qui ne figure pas dans cette liste est à 24 %
Zéro (0% käibemaksumäär)	0 %	Exportations, livraisons intracommunautaires de biens et la partie estonienne du transport international de voyageurs. Ce n’est pas une exonération : le vendeur continue de déduire sa TVA en amont

Taux vérifiés le 12 septembre 2026 par rapport à la page « Käibemaksumäärad ja maksuvaba käive » du Maksu- ja Tolliamet, l’administration fiscale et douanière estonienne (emta.ee).

De 20 % à 24 % en un an et demi

L’Estonie a relevé le taux normal deux fois de suite. Il était à 20 % jusqu’au 31 décembre 2023, est passé à 22 % le 1er janvier 2024 puis à 24 % le 1er juillet 2025. Si votre boutique n’a pas modifié les taxes estoniennes depuis 2023, elle facture quatre points de moins.

Le 24 % est né avec une date d’expiration et ne l’a plus. Il est arrivé avec la taxe de sécurité (julgeolekumaks), que le Riigikogu n’avait approuvée que jusqu’au 31 décembre 2028. Le 18 juin 2025, le Riigikogu a abrogé cette taxe et a rendu la hausse de TVA indéfinie : en 2029, on ne revient pas à 22 %.

Les taux réduits ont changé le 1er janvier 2025 : l’hébergement est passé de 9 % à 13 % et la presse est revenue de 5 % à 9 %, le taux qu’elle avait avant le 1er août 2022. Il reste une trace de ce changement jusqu’au 31 décembre 2026 : ceux qui calculent la TVA sur les encaissements peuvent continuer à appliquer 9 % à l’hébergement et 5 % à la presse facturée et fournie avant le 1er janvier 2025 et encaissée après, selon le § 46, paragraphes 26 et 27, de la loi sur la TVA. Cela ne vous concerne pas directement, mais cela explique pourquoi vous voyez des factures estoniennes avec des taux qui ne sont plus en vigueur.

Et la liste des taux réduits ne s’est pas allongée avec ces réformes. Il y en a deux, et ils sont très courts : 13 % pour l’hébergement et 9 % pour les livres, la presse et les médicaments et articles sanitaires de la liste officielle. Presque tout produit vendu à un particulier estonien — alimentation comprise — est soumis à 24 %.

Quelle TVA facturer à vos clients en Estonie si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 24 % au taux normal en Estonie, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la classe de produit et ne surveille pas le seuil pour vous. Il y a trois choses à mettre en place :

Une classe de taxe pour chaque taux que vous utilisez, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA au moment du paiement via VIES pour les clients professionnels, afin de ne pas facturer de TVA lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un contrôle du seuil de 10 000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font échouer les boutiques qui vendent dans le reste de l’Union européenne.

Deux vérifications rapides : vérifiez le numéro de TVA du client dans VIES avant de facturer sans TVA, et utilisez la calculatrice de TVA de l’UE pour savoir quel taux appliquer à chaque vente.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA en Estonie en 2026 ?

24 %, en vigueur depuis le 1er juillet 2025 et fixé par le § 15 de la loi estonienne sur la TVA. En dessous, il n’y a que deux taux réduits : 13 % pour l’hébergement et 9 % pour les livres, la presse et les médicaments de la liste officielle. Il n’existe pas de taux réduit pour l’alimentation.

La TVA estonienne n’était-elle pas à 22 % ?

Elle l’a été du 1er janvier 2024 au 30 juin 2025 ; auparavant, depuis 2009, elle était à 20 %. Le 1er juillet 2025, elle est passée à 24 % pour financer les dépenses de défense. Elle avait été présentée comme une hausse temporaire jusqu’en 2028, mais le 18 juin 2025, le Riigikogu l’a rendue indéfinie. Si un tableau indique 22 % ou 20 %, il est obsolète.

Je vends en Estonie depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (24 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA en Estonie ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.