IVA in Estonia nel 2026

Consultoria EHERO

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In Estonia l’IVA si chiama käibemaks ed è regolato dalla käibemaksuseadus (KMS), la legge estone sull’IVA. Ha un aliquota generale del 24 %, un 13 % per l’alloggio, un 9 % per libri, stampa e i medicinali dell’elenco ufficiale, e lo 0 % per le esportazioni e le cessioni intracomunitarie. Sono fissate dal § 15 di tale legge e applicate dal Maksu- ja Tolliamet. Attenzione a qualsiasi tabella precedente a luglio 2025: l’aliquota generale era del 22 % fino al 30 giugno 2025 e del 20 % fino alla fine del 2023.

Ciò che sorprende di più quando si vende lì è quanto sia corta la lista delle aliquote ridotte. In Estonia non esiste un’aliquota ridotta per gli alimenti: pane, latte e frutta vanno al 24 %, così come l’abbigliamento per bambini o la ristorazione.

Tipo	Percentuale	Si applica a
Generale (käibemaksu standardmäär)	24 %	Tutto ciò che non rientra negli elenchi qui sotto: alimenti e bevande, ristorazione, abbigliamento e calzature — anche per bambini —, elettronica, cosmetici, articoli per la casa, piante e fiori. Anche i programmi informatici e i videogiochi, che non contano come libri
Ridotta (soodusmäär)	13 %	Alloggio, con o senza colazione, dal 1º gennaio 2025; prima era al 9 %. Copre solo l’alloggio e ciò che è incluso nel prezzo della camera: gli altri servizi dell’hotel al 24 %
Ridotta (soodusmäär)	9 %	Libri e letteratura educativa e pubblicazioni di stampa, su carta e in digitale, salvo quelle che siano soprattutto pubblicità o annunci di privati, contenuti erotici, video o musica; e i medicinali, i contraccettivi, gli articoli sanitari e igienici, i prodotti sanitari per uso personale per persone con disabilità e i prodotti di supporto che figurano nell’elenco del regolamento n. 63 del Ministro degli Affari Sociali, del 4 dicembre 2006: ciò che non è in quell’elenco va al 24 %
Zero (0% käibemaksumäär)	0 %	Esportazioni, cessioni intracomunitarie di beni e la tratta estone del trasporto internazionale di viaggiatori. Non è un’esenzione: chi vende continua a detrarre l’IVA a monte

Aliquote verificate il 12 settembre 2026 contro la pagina «Käibemaksumäärad ja maksuvaba käive» del Maksu- ja Tolliamet, l’Agenzia delle Entrate e delle Dogane dell’Estonia (emta.ee).

Dal 20 % al 24 % in un anno e mezzo

L’Estonia ha aumentato l’aliquota generale due volte di seguito. Era al 20 % fino al 31 dicembre 2023, è passata al 22 % il 1º gennaio 2024 e al 24 % il 1º luglio 2025. Se il tuo negozio non ha toccato le imposte estoni dal 2023, sta addebitando quattro punti in meno.

Il 24 % è nato con una data di scadenza e ora non ce l’ha più. È arrivato con l’imposta di sicurezza (julgeolekumaks), che il Riigikogu aveva approvato solo fino al 31 dicembre 2028. Il 18 giugno 2025 il Riigikogu ha abrogato quell’imposta e ha lasciato l’aumento dell’IVA a tempo indeterminato: nel 2029 non si torna al 22 %.

Le aliquote ridotte si sono mosse il 1º gennaio 2025: l’alloggio è salito dal 9 % al 13 % e la stampa è tornata dal 5 % al 9 %, l’aliquota che aveva prima del 1º agosto 2022. Di quel cambiamento resta una traccia viva fino al 31 dicembre 2026: chi calcola l’IVA per cassa può continuare ad applicare il 9 % all’alloggio e il 5 % alla stampa fatturata e prestata prima del 1º gennaio 2025 e incassata dopo, secondo il § 46, paragrafi 26 e 27, della legge sull’IVA. A te non riguarda, ma spiega perché tu possa vedere fatture estoni con aliquote che non sono più in vigore.

E la lista delle aliquote ridotte non è cresciuta con nessuna di queste riforme. Sono due, e molto brevi: il 13 % dell’alloggio e il 9 % di libri, stampa e i medicinali e articoli sanitari dell’elenco ufficiale. Quasi qualsiasi prodotto che vendi a un privato estone — cibo incluso — sconta il 24 %.

Quale IVA applicare ai clienti in Estonia se vendi da un altro Paese dell’UE

È la parte che nessuna tabella riporta, e di solito la vera domanda. L’aliquota che applichi non dipende solo dal Paese di destinazione, ma da quanto vendi ai consumatori degli altri Paesi dell’UE:

Sotto i 10.000 € l’anno di vendite a distanza verso il resto dell’UE — sommate tra tutti i Paesi, non Paese per Paese — applichi l’IVA del tuo Paese.
Oltre i 10.000 € applichi l’IVA del Paese di destinazione: 24 % come aliquota ordinaria in Estonia, oppure quella ridotta che spetta al prodotto. La dichiari tramite lo sportello unico (OSS) del tuo Paese, senza doverti registrare nel Paese di destinazione.

La soglia somma tutte le tue vendite B2C verso altri Paesi dell’UE e i servizi digitali, e il passaggio non aspetta l’anno successivo: la stessa vendita che supera la soglia porta già l’aliquota del Paese di destinazione.

Se vendi a un’impresa con partita IVA comunitaria valida è un’altra storia: la cessione avviene senza IVA, perché è il cliente ad assolverla nel suo Paese, ma devi verificare il numero su VIES e conservare la prova della verifica.

Come si configura tutto questo in WooCommerce

WooCommerce include aliquote per paese, ma non distingue aliquote all’interno di un paese per classe di prodotto né controlla la soglia per te. Sono tre le cose da impostare:

Una classe d’imposta per ogni aliquota che usi, assegnata prodotto per prodotto e non a livello di negozio.
Validazione della partita IVA al checkout contro VIES per i clienti azienda, in modo che non venga addebitata IVA quando l’operazione avviene per inversione del soggetto passivo.
Un controllo della soglia di 10.000 €, perché il giorno in cui viene superata le aliquote cambiano di colpo in tutti i paesi contemporaneamente.

Tutte e tre le copre EHERO Woo VAT, che abbiamo creato proprio perché sono i tre punti in cui si rompono i negozi che vendono nel resto dell’Unione Europea.

Due controlli rapidi: verifica la partita IVA del cliente nel VIES prima di fatturare senza IVA, e usa la calcolatrice dell’IVA dell’UE per sapere quale aliquota applicare in ogni vendita.

Vendi in altri Paesi dell’UE con WooCommerce?

EHERO Woo VAT applica l’aliquota di ogni Paese prodotto per prodotto, verifica la partita IVA su VIES al checkout e tiene d’occhio la soglia dei 10.000 € al posto tuo.

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Domande frequenti

Qual è l’IVA generale in Estonia nel 2026?

Il 24 %, in vigore dal 1º luglio 2025 e fissato nel § 15 della legge estone sull’IVA. Al di sotto ci sono solo due aliquote ridotte: il 13 % dell’alloggio e il 9 % dei libri, della stampa e dei medicinali dell’elenco ufficiale. Non esiste un’aliquota ridotta per gli alimenti.

Non era del 22 % l’IVA estone?

Lo è stata dal 1º gennaio 2024 al 30 giugno 2025; prima, dal 2009, era del 20 %. Il 1º luglio 2025 è passata al 24 % per finanziare la spesa per la difesa. È nata come aumento temporaneo fino al 2028, ma il 18 giugno 2025 il Riigikogu l’ha resa indefinita. Se una tabella indica 22 % o 20 %, è obsoleta.

Vendo in Estonia da un altro Paese dell’UE: che IVA applico?

Quella del tuo Paese finché le vendite a distanza verso tutta l’UE restano sotto i 10.000 € l’anno. Superata la soglia, quella del Paese di destinazione (24 % di aliquota ordinaria), dichiarata tramite lo sportello unico.

Devo registrarmi ai fini IVA in Estonia?

No, se spedisci solo dal tuo Paese: per questo esiste lo sportello unico. Sì, se tieni merce in magazzino sul posto — per esempio con la logistica di Amazon —, perché lo stock nel Paese fa scattare l’obbligo di registrazione, qualunque sia il fatturato.