TVA en Suède en 2026

Consultoría EHERO

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En Suède, la TVA s’appelle mervärdesskatt, même si l’Agence fiscale suédoise l’appelle presque toujours moms. Elle comporte trois taux : le taux normal de 25 % et deux taux réduits, de 12 % et de 6 %. Ils sont fixés par le chapitre 9 de la mervärdesskattelag (2023:200), la loi suédoise sur la TVA. Attention aux tableaux antérieurs à avril 2026 : l’alimentation était à 12 % et, depuis le 1er avril, elle est à 6 %, à titre temporaire.

Type	Pourcentage	S’applique à
Normal (normalskattesats)	25 %	Tout ce qui n’a pas de taux réduit : vêtements, chaussures, électronique, cosmétiques et articles pour la maison, ainsi que les spiritueux, le vin et la bière de plus de 3,5 % vol.
Réduit (reducerad skattesats)	12 %	Hôtels et campings, restauration et catering, réparations de vélos, chaussures, articles en cuir, vêtements et linge de maison (la réparation, pas la vente) et vente d’œuvres d’art
Réduit (reducerad skattesats)	6 %	Livres, journaux et magazines, y compris électroniques et livres audio ; livres pour enfants à dessiner et à colorier, partitions et cartes ; transport de voyageurs et billets pour des concerts, le théâtre et des événements sportifs
Réduit temporaire (tillfälligt sänkt mervärdesskatt på livsmedel)	6 %	Alimentation et boissons sans alcool, eau en bouteille, compléments alimentaires et bière jusqu’à 3,5 % vol., du 1er avril 2026 au 31 décembre 2027 ; avant et après, 12 %

Taux vérifiés le 11 septembre 2026 par rapport à la page « Momssatser och undantag från moms » de Skatteverket, l’Agence fiscale suédoise (skatteverket.se).

La nourriture passe à 6 %, mais seulement jusqu’en 2027

Depuis le 1er avril 2026, l’alimentation est taxée à 6 % au lieu de 12 %. Cela a été instauré par la loi 2026:118, et la baisse a une date d’expiration : elle dure jusqu’au 31 décembre 2027. Une autre loi déjà publiée, la 2026:119, ramène la nourriture à 12 % le 1er janvier 2028. Si vous vendez de l’alimentation en Suède, notez bien cette date : ce jour-là, le taux applicable à la nourriture repasse à 12 %.

Est considérée comme nourriture ce que le règlement (CE) 178/2002 définit comme aliment ; ainsi, les boissons sans alcool, l’eau en bouteille, les compléments alimentaires qui ne sont pas des médicaments et la bière jusqu’à 3,5 % vol. relèvent aussi du 6 %. Les spiritueux, le vin et la bière de plus de 3,5 % vol. en sont exclus et sont taxés à 25 %.

La restauration ne baisse pas : elle reste à 12 %. La frontière est fixée par le service, pas par l’assiette : la vente à emporter est à 6 % et la consommation sur place à 12 %. Pour une boutique qui vend des produits, le 12 % est presque inutilisé : c’est le taux de l’hébergement, de la restauration, de certaines réparations et des œuvres d’art.

Quelle TVA facturer à vos clients en Suède si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 25 % au taux normal en Suède, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la classe de produit et ne surveille pas le seuil à votre place. Trois éléments doivent être mis en place :

Une classe de taxe pour chaque taux utilisé, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA au moment du paiement via VIES pour les clients professionnels, afin de ne pas facturer de TVA lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un suivi du seuil de 10 000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font échouer les boutiques qui vendent au reste de l’Union européenne.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA en Suède en 2026 ?

25 %, fixé au chapitre 9 de la loi suédoise sur la TVA (2023:200). En dessous, il existe deux taux réduits : 12 %, pour les hôtels, la restauration et certaines réparations, et 6 %, pour les livres, la presse, le transport de voyageurs et, depuis le 1er avril 2026, l’alimentation.

La TVA sur la nourriture a-t-elle baissé en Suède ?

Oui : de 12 % à 6 % du 1er avril 2026 au 31 décembre 2027. Le 1er janvier 2028, elle revient à 12 %. La baisse couvre les aliments et les boissons sans alcool, mais pas la restauration, qui reste à 12 %, ni les spiritueux, le vin et la bière de plus de 3,5 % vol., qui sont à 25 %.

Je vends en Suède depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (25 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA en Suède ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.