TVA en Lituanie en 2026

Consultoría EHERO

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En Lituanie, la TVA s’appelle pridėtinės vertės mokestis, abrégé en PVM. Elle a un taux général de 21 % et deux taux réduits, de 12 % et de 5 %. Les taux de 12 % et 5 % sont fixés par l’article 19 de la Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas, la loi sur la TVA ; le 21 % est le taux standard défini par son article 2 et que ce même article 19 impose d’appliquer à tout ce qui ne figure pas dans les deux listes réduites. Attention aux tableaux antérieurs à 2026 : jusqu’au 31 décembre 2025, il existait un taux réduit de 9 %, qui a cessé d’exister le 1er janvier 2026.

Si vous vendez des produits, retenez deux choses. La première : l’alimentation n’a pas de taux réduit en Lituanie ; la viande, le poisson, les fruits et les légumes sont au 21 %, et la VMI elle-même le dit clairement. La deuxième : le 12 % ne couvre que trois services, donc une boutique de produits ne le répercute jamais.

Type	Pourcentage	S’applique à
Général (standartinis PVM tarifas)	21 %	Tout ce qui ne figure pas dans les deux listes réduites : vêtements, chaussures, électronique, cosmétiques, articles pour la maison, jouets, ainsi que l’alimentation — viande, poisson, fruits, légumes — et la restauration ; depuis le 1er janvier 2026, également le chauffage des logements, l’eau chaude et le bois de chauffage
Réduit (lengvatinis PVM tarifas)	12 %	Seulement trois services, et seulement depuis le 1er janvier 2026 : l’hébergement fourni conformément à la loi sur le tourisme, le transport de passagers et de leurs bagages sur les lignes régulières fixées par le ministère des Transports — ou par l’institution qu’il autorise — ou par les municipalités, et les entrées dans les institutions et événements d’art et de culture. Jusqu’au 31 décembre 2025, ils étaient à 9 %
Réduit (lengvatinis PVM tarifas)	5 %	Journaux, magazines et autres publications périodiques, sur papier et en version électronique ; livres et publications non périodiques — manuels scolaires, cahiers d’exercices, encyclopédies, dictionnaires, brochures d’information, albums photo, livres pour enfants à dessiner et à colorier, partitions, cartes et plans — depuis le 1er janvier 2026 ; médicaments sur ordonnance ; médicaments sans ordonnance, dispositifs médicaux et aliments destinés à un usage médical spécial lorsqu’ils sont remboursés par l’assurance maladie obligatoire ; et aides techniques pour les personnes handicapées, y compris leur réparation

Taux vérifiés le 12 septembre 2026 par rapport à la page « PVM tarifai » de la VMI, l’Inspection fiscale d’État de Lituanie (vmi.lt).

Le taux de 9 % a disparu le 1er janvier 2026

La Lituanie a eu pendant des années deux taux réduits, 9 % et 5 %. La loi XV-287, du 17 juin 2025, qui a modifié l’article 19 de la loi sur la TVA, a supprimé le 9 % avec effet au 1er janvier 2026. Depuis cette date, les taux réduits sont deux : 12 % et 5 %. Ce qui était au 9 % n’a pas tous basculé au même endroit, et c’est là le détail important :

Au 12 % : l’hébergement touristique et le transport de passagers sur lignes régulières, qui étaient à 9 % depuis le 1er janvier 2015, ainsi que les entrées dans les institutions et événements d’art et de culture, à 9 % depuis le 1er juillet 2021.
Au 5 %, c’est-à-dire en baisse : les livres et les publications non périodiques. Les livres papier étaient à 9 % depuis 2003 et les versions électroniques depuis 2023 ; ils paient désormais le même taux que la presse.
Au 21 % : le chauffage des logements et l’eau chaude, qui étaient à 9 % depuis octobre 2009, ainsi que le bois de chauffage et les produits en bois destinés à être brûlés par les consommateurs domestiques, à 9 % depuis 2019. Ces deux derniers n’ont bénéficié d’aucune réduction.

Le changement comporte des règles de transition, et elles ne sont pas les mêmes pour tout. Pour l’hébergement, c’est la date de la réservation qui compte : si elle a été enregistrée jusqu’au 31 décembre 2025, le séjour reste à 9 % même s’il a lieu en 2026 ; réservé le 1er janvier 2026 ou après, 12 %. Pour le transport de passagers et les entrées culturelles, c’est la date de paiement qui compte : payé jusqu’au 31 décembre 2025, 9 % ; payé le 1er janvier 2026 ou après, 12 %.

Pour une boutique en ligne, le résultat est simple à retenir : le 12 % concerne trois services, et aucun ne se vend dans un panier de produits. Si vous expédiez des marchandises en Lituanie, votre TVA est de 21 % ou de 5 %, et le 5 % seulement si vous vendez de la presse, des livres, des médicaments sur ordonnance ou des aides techniques pour les personnes handicapées. Pour la presse et les livres, il y a des conditions particulières, et elles ne sont pas les mêmes : sont exclus du 5 % pour la presse les publications érotiques ou violentes déclarées comme telles par l’autorité compétente et les bases de données techniques ou bibliographiques ; pour les livres, les calendriers et les carnets de notes ; et dans les deux cas, les publications dont plus de 4/5 est constitué de publicité et celles qui sont principalement composées de musique ou de vidéo.

Quelle TVA facturer à vos clients en Lituanie si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 21 % au taux normal en Lituanie, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la classe de produit et ne surveille pas le seuil pour vous. Trois éléments doivent être mis en place :

Une classe de taxe pour chaque taux que vous utilisez, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA au moment du paiement via VIES pour les clients professionnels, afin de ne pas facturer de TVA lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un suivi du seuil de 10 000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font échouer les boutiques qui vendent au reste de l’Union européenne.

Deux vérifications rapides : vérifiez le numéro de TVA du client dans VIES avant de facturer sans TVA, et utilisez la calculatrice de TVA de l’UE pour savoir quel taux appliquer à chaque vente.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA en Lituanie en 2026 ?

Le 21 %, le taux standard de la loi lituanienne sur la TVA : l’article 19 impose de l’appliquer à tout ce qui ne figure pas dans ses deux listes réduites. Ces listes sont le 12 %, pour l’hébergement, le transport de passagers sur lignes régulières et les entrées à des événements d’art et de culture, et le 5 %, pour la presse, les livres, les médicaments sur ordonnance et les aides techniques pour les personnes handicapées. L’alimentation n’a pas de réduction : elle est au 21 %.

La Lituanie n’avait-elle pas un taux réduit de 9 % ?

Oui, jusqu’au 31 décembre 2025. La loi XV-287, du 17 juin 2025, l’a remplacé par le 12 % à partir du 1er janvier 2026. Dans le même mouvement, les livres sont passés de 9 % à 5 %, et le chauffage des logements, l’eau chaude et le bois de chauffage ont perdu la réduction et sont passés à 21 %. Si un tableau affiche encore 9 %, il est obsolète.

Je vends en Lituanie depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (21 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA en Lituanie ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.