TVA en Slovaquie en 2026

Consultoría EHERO

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En Slovaquie, la TVA s’appelle daň z pridanej hodnoty, DPH en abrégé. Depuis le 1er janvier 2025, elle comporte trois taux : le taux normal de 23 % et deux taux réduits, de 19 % et de 5 %. Ils sont fixés par le § 27 de la loi 222/2004 Z. z. sur la TVA. Avant cette date, le taux normal était de 20 % et l’alimentation était taxée à 10 % ; le 5 % existait déjà depuis 2023, mais uniquement pour le logement locatif avec soutien de l’État. Tout tableau antérieur à 2025 vous donnera des chiffres erronés.

Et si vous vendez des produits alimentaires, ne vous fiez pas non plus aux tableaux de 2025. Le 1er janvier 2026, les lois 261/2025 Z. z. et 385/2025 Z. z. ont réécrit l’annexe 7 et ont fait passer un grand nombre de produits de 19 % à 23 % selon la quantité de sucre et de sel qu’ils contiennent.

Type	Pourcentage	S’applique à
Normal (základná sadzba dane)	23 %	Tout ce qui n’apparaît pas dans les annexes 7 et 7a de la loi : vêtements, chaussures, électronique, cosmétiques, meubles, jouets. Aussi l’eau du réseau, les boissons alcoolisées de plus de 0,5 % vol. et, depuis le 1er janvier 2026, les confiseries, le chocolat, la viennoiserie et les biscuits sucrés, les glaces, les confitures avec sucre ajouté, les fruits confits et en conserve, les fruits à coque préparés, le muesli avec sucre ajouté, les snacks salés et les boissons gazeuses sucrées
Réduit (znížená sadzba dane)	19 %	L’alimentation du point 1 de l’annexe 7 qui ne figure pas dans la courte liste à 5 % ni n’est passée à 23 % : la viande et le poisson congelés ou transformés, le poisson de mer, la crème et les fromages, les œufs, les huiles, les céréales, les conserves de viande et de légumes, le café et le thé, le sel, le vinaigre et l’eau potable en bouteille sans sucre. Aussi l’électricité et le service de boissons sans alcool dans les bars et restaurants
Réduit (znížená sadzba dane)	5 %	Courte liste de l’annexe 7 : viande fraîche ou réfrigérée d’animaux d’élevage, poisson d’eau douce frais, lait, beurre, yaourt, bryndza de brebis, miel, pommes de terre et légumes frais, pommes et poires, pain frais, farines et pâtes sans gluten, jus sans sucre ajouté ou avec jusqu’à 5 g pour 100 ml. Ainsi que les médicaments et produits de santé ; les livres, la presse, les livres audio et les cartes éducatives ; l’hébergement ; les repas servis au restaurant ; les billets pour des événements sportifs et des salles de sport ; ce qu’une entreprise sociale enregistrée destine au marché ; le logement locatif avec soutien de l’État

Taux vérifiés le 12 septembre 2026 par rapport à la page « Sadzby dane » de Finančná správa, l’administration fiscale slovaque (financnasprava.sk).

Depuis 2026, la TVA d’un aliment dépend de son sucre, de son sel et de son gluten

Le 1er janvier 2026 sont entrées en vigueur les lois 261/2025 Z. z. et 385/2025 Z. z., qui ont réécrit le point 1 de l’annexe 7 de la loi sur la TVA. Jusqu’alors, presque toute l’alimentation était taxée à 19 %. Désormais, une longue liste de produits transformés passe à 23 % : les confiseries et les bonbons (code 1704), le chocolat et les dérivés du cacao (1806), la viennoiserie et les biscuits sucrés (1905 20, 1905 31, 1905 32 et plusieurs positions du 1905 90), les glaces (2105 00), les confitures avec sucre ou édulcorant ajoutés (2007), les fruits confits (2006), les fruits et fruits à coque préparés ou en conserve (2008), les préparations céréalières de type muesli avec sucre ajouté (1904 10 et 1904 20), les chips (2005 20 20) et les boissons gazeuses sucrées (2202).

Ce qui est frappant, c’est le critère : ce n’est plus la catégorie du produit qui prime, mais sa composition. Un jus sans sucre ajouté, ou avec jusqu’à 5 g de sucre ajouté pour 100 ml, est taxé à 5 % ; avec plus de sucre, à 23 %. Une farine ou une pâte sans gluten — jusqu’à 20 mg/kg — passe à 5 % ; la même farine avec gluten reste à 19 %, mais un mélange ou une pâte du 1901 20 00 avec gluten destinée à la viennoiserie du 1905 monte à 23 %. Le pain frais est à 5 %, et le petit pain frais aussi, mais seulement s’il pèse entre 40 et 50 grammes ou s’il ne contient pas de gluten. Et les aliments diététiques figurant sur la liste du ministère slovaque de la Santé restent à 19 % même si leur code est passé à 23 %.

Ce n’est pas une subtilité de bureau : Finančná správa a dû corriger le 14 janvier 2026 ce qu’elle avait elle-même publié sur le chapitre 19 du tarif — farines, préparations céréalières et pâtisserie —, et le 4 mars 2026 elle a publié une autre note, la 2/DPH/2026/IM, sur les produits de pâtisserie et de confiserie et sur la manière de rectifier la TVA des commandes qui ont traversé le changement d’année. Si vous vendez de la nourriture en Slovaquie, la classe de taxe doit être attribuée produit par produit selon son code tarifaire douanier, et non par catégorie de boutique.

Trois détails qui déconcertent. L’eau du réseau est taxée à 23 %, tandis que l’eau potable en bouteille sans sucre reste à 19 %. Le poisson frais n’est à 5 % que s’il est d’eau douce : le saumon et le thon, de mer, restent à 19 %. Et dans un restaurant, trois taux cohabitent à la même table : la nourriture à 5 %, les boissons sans alcool à 19 % et l’alcool de plus de 0,5 % vol. à 23 %.

Quelle TVA facturer à vos clients en Slovaquie si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 23 % au taux normal en Slovaquie, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la classe de produit et ne surveille pas le seuil à votre place. Trois choses doivent être mises en place :

Une classe de taxe pour chaque taux utilisé, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA au moment du paiement via VIES pour les clients professionnels, afin de ne pas facturer de TVA lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un contrôle du seuil de 10 000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font dérailler les boutiques qui vendent dans le reste de l’Union européenne.

Deux vérifications rapides : vérifiez le numéro de TVA du client dans VIES avant de facturer sans TVA, et utilisez la calculatrice de TVA de l’UE pour savoir quel taux appliquer à chaque vente.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA en Slovaquie en 2026 ?

23 %, en vigueur depuis le 1er janvier 2025, lorsqu’il a remplacé l’ancien taux de 20 %. En dessous, il existe deux taux réduits : 19 %, pour l’alimentation de l’annexe 7 et pour l’électricité, et 5 %, pour une courte liste d’aliments de base, de médicaments, de livres, d’hébergement et de repas servis au restaurant. Les trois sont fixés par le § 27 de la loi 222/2004 Z. z.

Qu’est-ce qui a changé dans la TVA slovaque le 1er janvier 2026 ?

L’annexe 7 de la loi sur la TVA. Plusieurs groupes d’aliments transformés avec sucre ou sel ajoutés sont passés de 19 % à 23 % : confiseries, chocolat, viennoiserie, biscuits sucrés, glaces, confitures, fruits confits et en conserve, muesli avec sucre ajouté, chips, fruits à coque préparés et boissons gazeuses sucrées. Les aliments diététiques figurant sur la liste du ministère de la Santé restent à 19 %.

Je vends en Slovaquie depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (23 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA en Slovaquie ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.