TVA en Suisse en 2026

Consultoría EHERO

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En Suisse, la TVA s’appelle Mehrwertsteuer (MWST) en allemand, taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en français et imposta sul valore aggiunto (IVA) en italien. Elle a un taux normal de 8,1 %, un taux réduit de 2,6 % et un taux spécial de 3,8 % pour l’hébergement, en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Ils sont fixés par l’article 25 de la loi fédérale régissant la taxe sur la valeur ajoutée (LTVA). Et comme la Suisse ne fait pas partie de l’Union européenne, y vendre depuis l’Espagne n’est pas une vente à distance intracommunautaire : c’est une exportation.

Type	Pourcentage	S’applique à
Normal (Normalsatz / taux normal)	8,1 %	Tout ce qui ne figure pas dans les listes du réduit ni du spécial : vêtements, chaussures, électronique, cosmétiques, boissons alcoolisées et les repas servis au restaurant
Réduit (reduzierter Satz / taux réduit)	2,6 %	Aliments (sauf boissons alcoolisées), médicaments, livres, journaux et magazines sans caractère publicitaire — y compris en version numérique —, produits d’hygiène menstruelle depuis 2025, plantes, fleurs coupées et semences, aliments pour animaux et engrais, ainsi que l’eau fournie par le réseau
Spécial (Sondersatz / taux spécial)	3,8 %	Hébergement, petit-déjeuner compris même s’il est facturé séparément

Taux vérifiés le 11 septembre 2026 par rapport à la page « Schweizer Mehrwertsteuersätze » de l’Administration fédérale des contributions (AFC) (estv.admin.ch).

La suite : le 8,5 % soumis au vote en novembre

En 2026, aucun taux ne bouge. Ce qui est en cours, c’est la hausse : le 19 juin 2026, le Parlement a approuvé le passage du taux normal de 8,1 % à 8,5 % et du taux d’hébergement de 3,8 % à 4 % à partir de 2028, afin de financer en partie la 13e rente AVS. Le taux réduit reste à 2,6 %. Comme il faut modifier la Constitution, la hausse nécessite le oui du peuple et des cantons lors du vote du 29 novembre 2026.

Une deuxième hausse est en préparation, cette fois pour la défense. En août, le Conseil fédéral a proposé d’ajouter 0,5 point au taux normal et 0,3 au taux d’hébergement pendant 12 ans à partir de 2028, pour financer les achats de l’armée. Le 21 septembre 2026, le Conseil des États l’a ramenée à 0,2 point sur le taux normal et 0,1 sur celui de l’hébergement, toujours de façon temporaire (communiqué du DDPS). Le taux réduit de 2,6 % n’augmente dans aucun des deux cas. Le projet passe maintenant au Conseil national et, comme celui de l’AVS, devra être soumis au vote populaire. Si les deux hausses passaient avec les chiffres actuels, le taux normal serait de 8,7 % et celui de l’hébergement de 4,1 %.

Le territoire a aussi ses subtilités. Le Liechtenstein et la commune allemande de Büsingen font partie du territoire TVA suisse, avec les mêmes taux. En revanche, les vallées de Samnaun et Sampuoir sont en dehors du territoire douanier suisse : pour les livraisons de biens, elles sont considérées comme l’étranger.

Et si vous vendez via une marketplace qui conclut la vente sur sa plateforme, depuis le 1er janvier 2025 la loi suisse considère que la personne qui vend au client suisse est la plateforme : vous lui vendez à elle.

Que se passe-t-il avec la TVA quand vous vendez depuis l’Espagne vers la Suisse

La Suisse ne fait pas partie de l’Union européenne, donc ici il n’y a ni guichet unique ni seuil de 10 000 €. Quand vous vendez depuis l’Espagne — ou depuis n’importe quel autre pays de l’UE — à un client en Suisse ou au Liechtenstein, qui partage avec la Suisse le territoire TVA, la vente est une exportation : elle se fait sans TVA de votre pays, à condition de pouvoir prouver que la marchandise a quitté l’UE. Conservez la facture, le document de transport et celui qui atteste la sortie.

La TVA suisse est perçue à la frontière comme TVA à l’importation : 8,1 %, ou 2,6 % pour les produits au taux réduit, sur le prix plus le transport et l’assurance jusqu’à destination ainsi que les droits de douane. En colis, l’opérateur postal suisse ou l’entreprise de messagerie dépose la déclaration en douane et facture normalement au destinataire cette TVA ainsi que ses frais de dédouanement. Si l’impôt ne dépasse pas 5 CHF par dédouanement — soit environ 62 CHF de base au taux de 8,1 % ou 193 CHF au taux de 2,6 % —, il n’est pas perçu.

Vous devez vous enregistrer en Suisse en vertu de la règle de la vente par correspondance (article 7.3.b de la loi suisse sur la TVA). Comptez vos petits envois, ceux qui ne paient pas de TVA à l’importation parce qu’ils ne dépassent pas 5 CHF : lorsqu’ils vous génèrent 100 000 CHF de ventes sur une année, à partir du mois suivant toutes vos livraisons vers la Suisse deviennent des ventes intérieures suisses. À partir de ce moment :

vous vous inscrivez au registre de la TVA suisse, avec un représentant fiscal domicilié en Suisse ;
vous facturez la TVA suisse sur la facture de tous vos envois, petits et grands, et vous figurez comme importateur, avec le droit de déduire la TVA payée à la douane ;
vous indiquez votre nom et votre numéro de TVA suisse sur l’étiquette du colis et vous collez à l’extérieur la facture détaillant la TVA suisse, afin que le client ne se voie pas facturer en plus la TVA à l’importation.

Comment préparer WooCommerce pour vendre en Suisse

Les taxes par pays de WooCommerce fonctionnent, mais il faut dire à la boutique qu’une commande suisse est une exportation. Il y a trois réglages :

TVA à 0 % pour la Suisse et le Liechtenstein. Calculez les taxes selon l’adresse de livraison du client et ajoutez, pour chaque classe de taxe que vous utilisez, une ligne à 0 % avec le code pays CH et une autre avec LI. Vérifiez qu’aucune ligne avec le joker * ne leur applique la TVA de votre pays.
Un avertissement clair sur ce que paie le client. Si vous expédiez en DAP, le client paie la TVA à l’importation — 8,1 % ou 2,6 % —, les frais de dédouanement du transporteur et, le cas échéant, les droits de douane : indiquez-le sur la page d’expédition et au moment du paiement. Si vous expédiez en DDP, ces coûts sont à votre charge et il est préférable de les inclure dans le prix. Depuis le 1er janvier 2024, la Suisse ne perçoit plus de droits de douane sur les produits industriels ; l’alimentation et les produits agricoles ne sont pas concernés par cette suppression.
Un suivi des 100 000 CHF. Additionnez ce que vous vendez en Suisse dans les petits envois, ceux dont la base est d’environ 62 CHF au taux de 8,1 % ou 193 CHF au taux de 2,6 %. À partir du mois suivant celui où vous atteignez ce montant, vos ventes vers la Suisse sont soumises à la TVA suisse : vous vous enregistrez et les lignes CH et LI passent de 0 % à 8,1 % ou à 2,6 %.

Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA en Suisse en 2026 ?

8,1 %, en vigueur depuis le 1er janvier 2024. À côté, il existe un taux réduit de 2,6 % pour les aliments, les médicaments, les livres et la presse, ainsi qu’un taux spécial de 3,8 % pour l’hébergement. Les mêmes taux s’appliquent au Liechtenstein, qui partage avec la Suisse le territoire TVA.

La TVA suisse n’était-elle pas de 7,7 % ?

Elle l’a été jusqu’au 31 décembre 2023. Le 1er janvier 2024, les trois taux ont augmenté pour financer l’assurance vieillesse et survivants (AHV) : le taux normal est passé de 7,7 % à 8,1 %, le taux réduit de 2,5 % à 2,6 % et le taux d’hébergement de 3,7 % à 3,8 %. Si un tableau affiche encore 7,7 %, il est obsolète.

Je vends depuis l’Espagne vers la Suisse, quelle TVA dois-je appliquer ?

Aucune TVA de votre pays : c’est une exportation, exonérée à condition de pouvoir prouver que la marchandise a quitté l’UE. La TVA suisse — 8,1 % ou 2,6 % — est perçue à la douane à l’importation, et en colis le transporteur la facture généralement au client ; si elle ne dépasse pas 5 CHF, elle n’est pas perçue. Si vous vous enregistrez en Suisse comme vendeur par correspondance, c’est vous qui la facturez sur la facture.

Dois-je m’immatriculer en Suisse ?

Si vous expédiez uniquement depuis l’Espagne, c’est obligatoire lorsque vos petits envois — ceux de 5 CHF ou moins de TVA à l’importation — vous génèrent 100 000 CHF par an. À partir du mois suivant, vous vous inscrivez, avec un représentant fiscal en Suisse, et vous facturez la TVA suisse sur tous vos envois. En dessous, c’est facultatif. Avec un entrepôt en Suisse, c’est aussi le cas si vous facturez 100 000 CHF par an dans le monde entier.