TVA au Danemark en 2026

Consultoría EHERO

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Au Danemark, la TVA s’appelle moms et elle est régie par la lov om merværdiafgift, connue sous le nom de momsloven. Elle a un seul taux, de 25 %, fixé à son § 33 : il n’existe ni taux réduit, ni super-réduit, ni intermédiaire. En dessous, le seul 0 % qui concerne une boutique en ligne est celui des journaux, que le § 34 exonère d’impôt tout en conservant le droit de déduire la TVA supportée. En pratique, presque tout ce que vous vendez au Danemark est soumis au même 25 %, de l’alimentation aux livres.

Type	Pourcentage	S’applique à
Général (momssatsen)	25 %	Tout le reste : alimentation, vêtements, cosmétiques, électronique, médicaments et livres, y compris au format électronique
Zéro (nulmoms)	0 %	Journaux d’information générale paraissant au moins une fois par mois, sur papier ou en édition numérique

Taux vérifiés le 11 septembre 2026 par rapport aux §§ 33 et 34 de la momsloven dans son texte consolidé officiel (retsinformation.dk).

Un seul taux, et un 0 % pour les livres qui n’est pas arrivé

Il suffit d’une seule catégorie d’impôt à 25 % pour tout le catalogue. L’exception est le 0 % pour les journaux, et seuls sont considérés comme tels ceux qui paraissent au moins une fois par mois, s’adressent au grand public, traitent de sujets variés et sont lus principalement pour leur actualité. Un magazine spécialisé n’entre pas dans cette catégorie.

Le piège de 2026 concerne les livres. L’accord budgétaire de 2026 prévoyait un 0 % pour les livres papier, électroniques et les livres audio, et le projet de loi L 125, présenté le 25 février 2026, le fixait au 1er juillet. Il est tombé avec les élections du 24 mars, et le projet qui a ensuite repris une partie de son contenu a laissé les livres de côté. Au 11 septembre 2026, aucune loi n’a été adoptée : les livres restent à 25 %. Si vous voyez les livres à 0 % dans un tableau, ne l’appliquez pas.

Et une précision géographique : le Groenland et les îles Féroé ne font pas partie du territoire de la TVA danoise ni de celui de l’Union européenne. Une commande à destination de ces territoires est une exportation : elle part sans TVA espagnole ni danoise et n’est pas déclarée via le guichet unique.

Quelle TVA facturer à vos clients au Danemark si vous vendez depuis un autre pays de l’UE

C’est la partie qu’aucun tableau ne donne, et en général la vraie question. Le taux que vous appliquez ne dépend pas seulement du pays de destination, mais de ce que vous vendez aux consommateurs des autres pays de l’UE :

En dessous de 10 000 € par an de ventes à distance vers le reste de l’UE — tous pays confondus, pas pays par pays —, vous appliquez la TVA de votre propre pays.
Au-delà de ces 10 000 €, vous appliquez la TVA du pays de destination : 25 % au taux normal au Danemark, ou le taux réduit qui correspond au produit. Vous la déclarez via le guichet unique (OSS) de votre pays, sans avoir à vous immatriculer dans le pays de destination.

Le seuil additionne toutes vos ventes B2C vers les autres pays de l’UE et les services numériques, et le basculement n’attend pas l’année suivante : la vente même qui fait franchir le seuil se facture déjà au taux du pays de destination.

Si vous vendez à une entreprise dotée d’un numéro de TVA intracommunautaire valide, c’est différent : la livraison se fait sans TVA, car le client l’autoliquide dans son pays, mais vous devez vérifier ce numéro dans VIES et conserver la preuve de la vérification.

Comment configurer cela dans WooCommerce

WooCommerce propose des taux par pays, mais ne distingue pas les taux à l’intérieur d’un pays selon la catégorie de produit et ne surveille pas le seuil à votre place. Trois éléments doivent être mis en place :

Une classe de taxe pour chaque taux utilisé, attribuée produit par produit et non au niveau de la boutique.
La validation du numéro de TVA au moment du paiement via VIES pour les clients professionnels, afin que la TVA ne soit pas facturée lorsque l’opération relève de l’autoliquidation.
Un suivi du seuil de 10 000 €, car le jour où il est dépassé, les taux changent d’un coup dans tous les pays en même temps.

Les trois sont couverts par EHERO Woo VAT, que nous avons créé précisément parce que ce sont les trois points qui font échouer les boutiques qui vendent au reste de l’Union européenne.

Vous vendez vers d’autres pays de l’UE avec WooCommerce ?

EHERO Woo VAT applique le taux de chaque pays produit par produit, vérifie les numéros de TVA dans VIES au paiement et surveille le seuil de 10 000 € pour vous.

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Questions fréquentes

Quel est le taux normal de TVA au Danemark en 2026 ?

25 %, et c’est aussi le seul taux : le Danemark n’a pas de taux réduits. Il est fixé par le § 33 de la momsloven. La seule réduction qui concerne une boutique en ligne est le 0 % pour les journaux paraissant au moins une fois par mois, y compris en édition numérique.

Les livres sont-ils vendus sans TVA au Danemark depuis juillet 2026 ?

Non. Le 0 % pour les livres papier, électroniques et les livres audio a été convenu dans le budget 2026 et le projet de loi L 125 le fixait au 1er juillet, mais il est tombé avec les élections du 24 mars et la partie concernant les livres n’a pas été redéposée. Au 11 septembre 2026, aucune loi n’a été adoptée : les livres restent à 25 %.

Je vends au Danemark depuis un autre pays de l’UE : quelle TVA dois-je appliquer ?

Celle de votre propre pays tant que vos ventes à distance vers l’ensemble de l’UE restent sous 10 000 € par an. Au-delà, celle du pays de destination (25 % au taux normal), déclarée via le guichet unique.

Dois-je m’immatriculer à la TVA au Danemark ?

Pas si vous expédiez uniquement depuis votre pays : c’est le rôle du guichet unique. Oui si vous stockez de la marchandise sur place — par exemple avec la logistique d’Amazon —, car un stock dans le pays crée une obligation d’immatriculation, quel que soit votre chiffre d’affaires.