IVA in Lituania nel 2026

Consultoria EHERO

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In Lituania l’IVA si chiama pridėtinės vertės mokestis, PVM in breve. Ha un aliquota generale del 21 % e due ridotte, del 12 % e del 5 %. Il 12 % e il 5 % sono fissati dall’articolo 19 della Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas, la legge sull’IVA; il 21 % è l’aliquota standard definita dal suo articolo 2 e che lo stesso articolo 19 impone di applicare a tutto ciò che non rientra nelle due liste ridotte. Attenzione alle tabelle precedenti al 2026: fino al 31 dicembre 2025 esisteva un’aliquota ridotta del 9 % e il 1º gennaio 2026 ha cessato di esistere.

Se vendi prodotti, tieni a mente due cose. La prima: l’alimentazione non ha un’aliquota ridotta in Lituania; carne, pesce, frutta e verdura vanno al 21 %, e lo dice chiaramente la stessa VMI. La seconda: il 12 % copre solo tre servizi, quindi un negozio di prodotti non lo applica mai.

Tipo	Percentuale	Si applica a
Generale (standartinis PVM tarifas)	21 %	Tutto ciò che non è nelle due liste ridotte: abbigliamento, calzature, elettronica, cosmetici, articoli per la casa, giocattoli e anche l’alimentazione — carne, pesce, frutta, verdura — e la ristorazione; dal 1º gennaio 2026, inoltre, il riscaldamento delle abitazioni, l’acqua calda e la legna da ardere
Ridotto (lengvatinis PVM tarifas)	12 %	Solo tre servizi, e solo dal 1º gennaio 2026: alloggio prestato secondo la legge sul turismo, trasporto di passeggeri e del loro bagaglio sulle linee regolari fissate dal Ministero dei Trasporti — o dall’istituzione da esso autorizzata — o dai comuni, e ingressi a istituzioni ed eventi di arte e cultura. Fino al 31 dicembre 2025 erano al 9 %
Ridotto (lengvatinis PVM tarifas)	5 %	Giornali, riviste e altre pubblicazioni periodiche, cartacee ed elettroniche; libri e pubblicazioni non periodiche — libri di testo, quaderni di esercizi, enciclopedie, dizionari, opuscoli informativi, album fotografici, libri per bambini da disegno e da colorare, spartiti, mappe e planimetrie — dal 1º gennaio 2026; medicinali con prescrizione; medicinali senza prescrizione, dispositivi medici e alimenti per uso medico speciale quando sono rimborsati dall’assicurazione sanitaria obbligatoria; e ausili tecnici per persone con disabilità, compresa la loro riparazione

Aliquote verificate il 12 settembre 2026 sulla pagina «PVM tarifai» della VMI, l’Ispettorato Tributario dello Stato della Lituania (vmi.lt).

L’aliquota del 9 % è scomparsa il 1º gennaio 2026

Per anni la Lituania ha avuto due aliquote ridotte, il 9 % e il 5 %. La legge XV-287, del 17 giugno 2025, che ha modificato l’articolo 19 della legge sull’IVA, ha eliminato il 9 % con effetto dal 1º gennaio 2026. Da quella data le aliquote ridotte sono due: 12 % e 5 %. Ciò che era al 9 % non è stato spostato tutto nello stesso posto, ed è qui il dettaglio importante:

Al 12 %: l’alloggio turistico e il trasporto di passeggeri su linee regolari, che erano al 9 % dal 1º gennaio 2015, e gli ingressi a istituzioni ed eventi di arte e cultura, al 9 % dal 1º luglio 2021.
Al 5 %, cioè in calo: i libri e le pubblicazioni non periodiche. I libri cartacei erano al 9 % dal 2003 e quelli elettronici dal 2023; ora pagano come la stampa.
Al 21 %: il riscaldamento delle abitazioni e l’acqua calda, che erano al 9 % dall’ottobre 2009, e la legna da ardere e i prodotti di legno da bruciare per i consumatori domestici, al 9 % dal 2019. Questi due sono rimasti senza alcuna riduzione.

Il cambiamento ha regole transitorie, e non sono uguali per tutto. Nell’alloggio conta la data della prenotazione: se è stata registrata entro il 31 dicembre 2025, il soggiorno va al 9 % anche se si dorme nel 2026; prenotato il 1º gennaio 2026 o dopo, 12 %. Nel trasporto di passeggeri e negli ingressi culturali conta la data del pagamento: pagato entro il 31 dicembre 2025, 9 %; pagato il 1º gennaio 2026 o dopo, 12 %.

Per un negozio online il risultato è facile da ricordare: il 12 % riguarda tre servizi e nessuno si vende in un carrello di prodotti. Se spedisci merci in Lituania, la tua IVA è il 21 % o il 5 %, e il 5 % solo se vendi stampa, libri, medicinali con prescrizione o ausili tecnici per persone con disabilità. In stampa e libri c’è una parte in piccolo, e non è la stessa: dalla stampa restano fuori dal 5 % le pubblicazioni erotiche o violente dichiarate tali dall’autorità competente e le banche dati tecniche o bibliografiche; dai libri, i calendari e gli agende; e in entrambi i casi, le pubblicazioni con più di 4/5 di pubblicità e quelle che sono per la maggior parte musica o video.

Quale IVA applicare ai clienti in Lituania se vendi da un altro Paese dell’UE

È la parte che nessuna tabella riporta, e di solito la vera domanda. L’aliquota che applichi non dipende solo dal Paese di destinazione, ma da quanto vendi ai consumatori degli altri Paesi dell’UE:

Sotto i 10.000 € l’anno di vendite a distanza verso il resto dell’UE — sommate tra tutti i Paesi, non Paese per Paese — applichi l’IVA del tuo Paese.
Oltre i 10.000 € applichi l’IVA del Paese di destinazione: 21 % come aliquota ordinaria in Lituania, oppure quella ridotta che spetta al prodotto. La dichiari tramite lo sportello unico (OSS) del tuo Paese, senza doverti registrare nel Paese di destinazione.

La soglia somma tutte le tue vendite B2C verso altri Paesi dell’UE e i servizi digitali, e il passaggio non aspetta l’anno successivo: la stessa vendita che supera la soglia porta già l’aliquota del Paese di destinazione.

Se vendi a un’impresa con partita IVA comunitaria valida è un’altra storia: la cessione avviene senza IVA, perché è il cliente ad assolverla nel suo Paese, ma devi verificare il numero su VIES e conservare la prova della verifica.

Come configurarlo in WooCommerce

WooCommerce include aliquote per paese, ma non distingue aliquote all’interno di un paese per classe di prodotto né controlla la soglia al posto tuo. Ci sono tre cose da impostare:

Una classe d’imposta per ogni aliquota che usi, assegnata prodotto per prodotto e non a livello di negozio.
Validazione della partita IVA al checkout contro VIES per i clienti aziendali, in modo che non venga applicata IVA quando l’operazione va per inversione del soggetto passivo.
Un controllo della soglia di 10.000 €, perché il giorno in cui viene superata le aliquote cambiano di colpo in tutti i paesi contemporaneamente.

Tutte e tre sono coperte da EHERO Woo VAT, che abbiamo creato proprio perché sono i tre punti in cui si rompono i negozi che vendono nel resto dell’Unione Europea.

Due controlli rapidi: verifica la partita IVA del cliente nel VIES prima di fatturare senza IVA, e usa la calcolatrice dell’IVA dell’UE per sapere quale aliquota applicare in ogni vendita.

Vendi in altri Paesi dell’UE con WooCommerce?

EHERO Woo VAT applica l’aliquota di ogni Paese prodotto per prodotto, verifica la partita IVA su VIES al checkout e tiene d’occhio la soglia dei 10.000 € al posto tuo.

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Domande frequenti

Qual è l’IVA generale in Lituania nel 2026?

Il 21 %, l’aliquota standard della legge lituana sull’IVA: l’articolo 19 la impone per tutto ciò che non rientra nelle sue due liste ridotte. Queste liste sono il 12 %, per alloggio, trasporto di passeggeri su linee regolari e ingressi a eventi di arte e cultura, e il 5 %, per stampa, libri, medicinali con prescrizione e ausili tecnici per persone con disabilità. L’alimentazione non ha riduzione: va al 21 %.

La Lituania non aveva un’aliquota ridotta del 9 %?

L’ha avuta fino al 31 dicembre 2025. La legge XV-287, del 17 giugno 2025, l’ha sostituita con il 12 % a partire dal 1º gennaio 2026. Nello stesso passaggio i libri sono scesi dal 9 % al 5 %, e il riscaldamento delle abitazioni, l’acqua calda e la legna da ardere hanno perso la riduzione e sono passati al 21 %. Se una tabella mostra ancora il 9 %, è obsoleta.

Vendo in Lituania da un altro Paese dell’UE: che IVA applico?

Quella del tuo Paese finché le vendite a distanza verso tutta l’UE restano sotto i 10.000 € l’anno. Superata la soglia, quella del Paese di destinazione (21 % di aliquota ordinaria), dichiarata tramite lo sportello unico.

Devo registrarmi ai fini IVA in Lituania?

No, se spedisci solo dal tuo Paese: per questo esiste lo sportello unico. Sì, se tieni merce in magazzino sul posto — per esempio con la logistica di Amazon —, perché lo stock nel Paese fa scattare l’obbligo di registrazione, qualunque sia il fatturato.