Mehrwertsteuer in Litauen im Jahr 2026

Consultoría EHERO

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In Litauen heißt die Mehrwertsteuer pridėtinės vertės mokestis, kurz PVM. Sie hat einen allgemeinen Satz von 21 % und zwei ermäßigte Sätze von 12 % und 5 %. Die 12 % und 5 % sind in Artikel 19 des Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas, des Mehrwertsteuergesetzes, festgelegt; die 21 % sind der Standardsatz, den Artikel 2 definiert und den derselbe Artikel 19 auf alles anwendet, was nicht in den beiden ermäßigten Listen steht. Vorsicht bei Tabellen vor 2026: Bis zum 31. Dezember 2025 gab es einen ermäßigten Satz von 9 %, und am 1. Januar 2026 wurde er abgeschafft.

Wenn du Produkte verkaufst, merke dir zwei Dinge. Erstens: Lebensmittel haben in Litauen keinen ermäßigten Satz; Fleisch, Fisch, Obst und Gemüse werden mit 21 % besteuert, und genau das sagt auch die VMI. Zweitens: Die 12 % gelten nur für drei Dienstleistungen, also wird ein Shop für Produkte diesen Satz nie anwenden.

Typ	Prozentsatz	Gilt für
Allgemein (standartinis PVM tarifas)	21 %	Alles, was nicht in den beiden ermäßigten Listen steht: Kleidung, Schuhe, Elektronik, Kosmetik, Haushaltswaren, Spielzeug und auch Lebensmittel — Fleisch, Fisch, Obst, Gemüse — sowie Gastronomie; seit dem 1. Januar 2026 außerdem Wohnraumheizung, Warmwasser und Brennholz
Ermäßigt (lengvatinis PVM tarifas)	12 %	Nur drei Dienstleistungen, und nur seit dem 1. Januar 2026: Beherbergung nach dem Tourismusgesetz, Beförderung von Fahrgästen und deren Gepäck auf den vom Verkehrsministerium — oder der von ihm ermächtigten Einrichtung — oder von den Gemeinden festgelegten Linien des Linienverkehrs sowie Eintrittskarten für Kunst- und Kultureinrichtungen und -veranstaltungen. Bis zum 31. Dezember 2025 galten 9 %
Ermäßigt (lengvatinis PVM tarifas)	5 %	Zeitungen, Zeitschriften und andere periodische Veröffentlichungen, in Papierform und elektronisch; Bücher und nicht periodische Veröffentlichungen — Lehrbücher, Übungshefte, Enzyklopädien, Wörterbücher, Informationsbroschüren, Fotoalben, Kinder-Mal- und Zeichenbücher, Noten, Karten und Pläne — seit dem 1. Januar 2026; verschreibungspflichtige Arzneimittel; nicht verschreibungspflichtige Arzneimittel, Medizinprodukte und Lebensmittel für besondere medizinische Zwecke, wenn sie von der obligatorischen Krankenversicherung erstattet werden; sowie technische Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung, einschließlich ihrer Reparatur

Die Sätze wurden am 12. September 2026 anhand der Seite „PVM tarifai“ der VMI, der staatlichen Steuerinspektion Litauens (vmi.lt), überprüft.

Der Satz von 9 % verschwand am 1. Januar 2026

Litauen hatte jahrelang zwei ermäßigte Sätze, 9 % und 5 %. Das Gesetz XV-287 vom 17. Juni 2025, das Artikel 19 des Mehrwertsteuergesetzes änderte, schaffte die 9 % mit Wirkung zum 1. Januar 2026 ab. Seit diesem Datum gibt es zwei ermäßigte Sätze: 12 % und 5 %. Was vorher mit 9 % besteuert wurde, wurde nicht alles an denselben Ort verschoben, und genau das ist der wichtige Punkt:

Zu 12 %: touristische Beherbergung und Personenbeförderung auf Linienverkehrsverbindungen, die seit dem 1. Januar 2015 mit 9 % besteuert wurden, sowie Eintrittskarten für Kunst- und Kultureinrichtungen und -veranstaltungen, die seit dem 1. Juli 2021 mit 9 % besteuert wurden.
Zu 5 %, also nach unten: Bücher und nicht periodische Veröffentlichungen. Gedruckte Bücher wurden seit 2003 mit 9 % besteuert, elektronische seit 2023; jetzt zahlen sie denselben Satz wie die Presse.
Zu 21 %: Wohnraumheizung und Warmwasser, die seit Oktober 2009 mit 9 % besteuert wurden, sowie Brennholz und Holzprodukte zum Verbrennen für private Verbraucher, die seit 2019 mit 9 % besteuert wurden. Diese beiden blieben ohne jede Ermäßigung.

Die Umstellung hat Übergangsregeln, und die sind nicht für alles gleich. Bei der Beherbergung zählt das Buchungsdatum: Wenn die Buchung bis zum 31. Dezember 2025 registriert wurde, gilt für den Aufenthalt 9 %, auch wenn er 2026 stattfindet; bei Buchung am 1. Januar 2026 oder später gelten 12 %. Bei der Personenbeförderung und bei Kultur-Eintrittskarten zählt das Zahlungsdatum: bis zum 31. Dezember 2025 bezahlt, 9 %; am 1. Januar 2026 oder später bezahlt, 12 %.

Für einen Onlineshop ist das leicht zu merken: Die 12 % gelten für drei Dienstleistungen, und keine davon wird in einem Warenkorb für Produkte verkauft. Wenn du Waren nach Litauen versendest, ist deine Mehrwertsteuer 21 % oder 5 %, und 5 % nur dann, wenn du Presse, Bücher, verschreibungspflichtige Arzneimittel oder technische Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung verkaufst. Bei Presse und Büchern gibt es Kleingedrucktes, und es ist nicht dasselbe: Von der Presse ausgenommen sind vom zuständigen Amt als solche eingestufte erotische oder gewalttätige Veröffentlichungen sowie technische oder bibliografische Datenbanken; bei Büchern Kalender und Notizhefte; und in beiden Fällen Veröffentlichungen mit mehr als 4/5 Werbung sowie solche, die überwiegend Musik oder Video enthalten.

Welche Mehrwertsteuer Sie Kunden in Litauen berechnen, wenn Sie aus einem anderen EU-Land verkaufen

Das steht in keiner Tabelle und ist meist die eigentliche Frage. Welchen Satz Sie berechnen, hängt nicht nur vom Bestimmungsland ab, sondern davon, wie viel Sie an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen:

Unter 10.000 € im Jahr an Fernverkäufen in die übrige EU – über alle Länder zusammengerechnet, nicht pro Land – berechnen Sie die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes.
Über diesen 10.000 € gilt der Satz des Bestimmungslandes: 21 % als Regelsatz in Litauen oder der ermäßigte Satz, der für das Produkt gilt. Sie melden ihn über den One-Stop-Shop (OSS) Ihres eigenen Landes und müssen sich im Bestimmungsland nicht registrieren.

Die Schwelle umfasst alle B2C-Verkäufe in andere EU-Länder und digitale Dienstleistungen, und der Wechsel wartet nicht auf das nächste Jahr: Schon der Verkauf, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, unterliegt dem Satz des Bestimmungslandes.

Verkaufen Sie an ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., ist es anders: Die Lieferung erfolgt ohne Mehrwertsteuer, weil der Kunde den Erwerb in seinem Land versteuert. Dafür müssen Sie die Nummer über VIES prüfen und den Nachweis der Prüfung aufbewahren.

So richtest du das in WooCommerce ein

WooCommerce bringt Steuersätze nach Land mit, unterscheidet aber nicht innerhalb eines Landes nach Produktklasse und überwacht die Schwelle nicht für dich. Es gibt drei Dinge, die eingerichtet werden müssen:

Eine Steuerklasse für jeden verwendeten Satz, produktweise zugewiesen und nicht auf Shop-Ebene.
Prüfung der USt-IdNr. im Checkout gegen VIES für Geschäftskunden, damit keine Mehrwertsteuer berechnet wird, wenn die Lieferung im Reverse-Charge-Verfahren erfolgt.
Eine Kontrolle der 10.000-€-Schwelle, weil an dem Tag, an dem sie überschritten wird, die Sätze in allen Ländern gleichzeitig umgestellt werden.

Alle drei Punkte deckt EHERO Woo VAT ab, das wir genau deshalb entwickelt haben, weil dies die drei Stellen sind, an denen Shops scheitern, die in den Rest der Europäischen Union verkaufen.

Zwei schnelle Prüfungen: prüfe die USt-IdNr. des Kunden im VIES, bevor du ohne Mehrwertsteuer abrechnest, und nutze den EU-Mehrwertsteuerrechner, um zu sehen, welcher Satz bei jedem Verkauf gilt.

Sie verkaufen mit WooCommerce in andere EU-Länder?

EHERO Woo VAT wendet pro Produkt den Satz jedes Landes an, prüft die USt-IdNr. im Checkout über VIES und behält die 10.000-€-Schwelle für Sie im Blick.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der allgemeine Mehrwertsteuersatz in Litauen im Jahr 2026?

21 %, der Standardsatz des litauischen Mehrwertsteuergesetzes: Artikel 19 schreibt ihn für alles vor, was nicht in den beiden ermäßigten Listen steht. Diese Listen sind 12 % für Beherbergung, Personenbeförderung auf Linienverkehrsverbindungen und Eintrittskarten für Kunst- und Kulturveranstaltungen sowie 5 % für Presse, Bücher, verschreibungspflichtige Arzneimittel und technische Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung. Lebensmittel haben keine Ermäßigung: Sie werden mit 21 % besteuert.

Hatte Litauen nicht einen ermäßigten Satz von 9 %?

Ja, bis zum 31. Dezember 2025. Das Gesetz XV-287 vom 17. Juni 2025 ersetzte ihn ab dem 1. Januar 2026 durch 12 %. Im selben Schritt sanken Bücher von 9 % auf 5 %, und Wohnraumheizung, Warmwasser und Brennholz verloren die Ermäßigung und gingen auf 21 %. Wenn eine Tabelle noch 9 % zeigt, ist sie veraltet.

Ich verkaufe aus einem anderen EU-Land nach Litauen – welche Mehrwertsteuer berechne ich?

Die Ihres eigenen Landes, solange Ihre Fernverkäufe in die gesamte EU unter 10.000 € im Jahr bleiben. Sobald Sie die Schwelle überschreiten, die des Bestimmungslandes (21 % Regelsatz), gemeldet über den One-Stop-Shop.

Muss ich mich in Litauen umsatzsteuerlich registrieren?

Nicht, wenn Sie nur aus Ihrem eigenen Land versenden: Dafür gibt es den One-Stop-Shop. Wohl aber, wenn Sie dort Ware lagern – etwa über das Logistiknetz von Amazon –, denn Lagerbestand im Land begründet eine Registrierungspflicht, unabhängig vom Umsatz.