IVA in Slovacchia nel 2026

Consultoria EHERO

8 minutos de lectura

In Slovacchia l’IVA si chiama daň z pridanej hodnoty, DPH in breve. Dal 1º gennaio 2025 ha tre aliquote: la generale del 23 % e due ridotte, del 19 % e del 5 %. Sono fissate dal § 27 della legge 222/2004 Z. z. sull’IVA. Prima di quella data l’aliquota generale era del 20 % e gli alimenti erano al 10 %; il 5 % esisteva già dal 2023, ma solo per l’alloggio in affitto con sostegno statale. Qualsiasi tabella precedente al 2025 ti darà cifre sbagliate.

E se vendi alimenti, non fidarti nemmeno delle tabelle del 2025. Il 1º gennaio 2026 le leggi 261/2025 Z. z. e 385/2025 Z. z. hanno riscritto l’allegato 7 e spostato un sacco di prodotti dal 19 % al 23 % in base allo zucchero e al sale che contengono.

Tipo	Percentuale	Si applica a
Generale (základná sadzba dane)	23 %	Tutto ciò che non compare negli allegati 7 e 7a della legge: abbigliamento, calzature, elettronica, cosmetici, mobili, giocattoli. Anche l’acqua di rete, le bevande alcoliche con più dello 0,5 % vol. e, dal 1º gennaio 2026, dolciumi, cioccolato, prodotti da forno e biscotti dolci, gelati, marmellate con zucchero aggiunto, frutta candita e conservata, frutta secca preparata, müsli con zucchero aggiunto, snack salati e bibite zuccherate
Ridotta (znížená sadzba dane)	19 %	Gli alimenti del punto 1 dell’allegato 7 che non sono nella lista breve del 5 % né sono passati al 23 %: carne e pesce congelati o trasformati, pesce di mare, panna e formaggi, uova, oli, cereali, conserve di carne e di verdura, caffè e tè, sale, aceto e acqua potabile in bottiglia senza zucchero. Anche l’elettricità e il servizio di bevande analcoliche in bar e ristoranti
Ridotta (znížená sadzba dane)	5 %	Lista breve dell’allegato 7: carne fresca o refrigerata di animali da allevamento, pesce d’acqua dolce fresco, latte, burro, yogurt, bryndza di pecora, miele, patate e verdura fresca, mele e pere, pane fresco, farine e impasti senza glutine, succhi senza zuccheri aggiunti o con fino a 5 g per 100 ml. E medicinali e prodotti sanitari; libri, stampa, audiolibri e mappe educative; alloggio; cibo servito nei ristoranti; biglietti per eventi sportivi e palestre; ciò che una impresa sociale registrata destina al mercato; alloggio in affitto con sostegno statale

Aliquote verificate il 12 settembre 2026 sulla pagina «Sadzby dane» di Finančná správa, l’Amministrazione finanziaria slovacca (financnasprava.sk).

Dal 2026 l’IVA su un alimento dipende da zucchero, sale e glutine

Il 1º gennaio 2026 sono entrate in vigore le leggi 261/2025 Z. z. e 385/2025 Z. z., che hanno riscritto il punto 1 dell’allegato 7 della legge sull’IVA. Fino ad allora quasi tutto il settore alimentare era al 19 %. Ora va al 23 % una lunga lista di prodotti trasformati: dolciumi e caramelle (codice 1704), cioccolato e derivati del cacao (1806), prodotti da forno e biscotti dolci (1905 20, 1905 31, 1905 32 e varie voci del 1905 90), gelati (2105 00), marmellate con zucchero o dolcificante aggiunti (2007), frutta candita (2006), frutta e frutta secca preparata o conservata (2008), preparati di cereali tipo müsli con zucchero aggiunto (1904 10 e 1904 20), patatine in busta (2005 20 20) e bibite zuccherate (2202).

La cosa notevole è il criterio: non conta più la categoria del prodotto, conta la sua composizione. Un succo senza zuccheri aggiunti, o con fino a 5 g di zucchero aggiunto per 100 ml, è tassato al 5 %; con più zucchero, al 23 %. Una farina o un impasto senza glutine — fino a 20 mg/kg — va al 5 %; la stessa farina con glutine resta al 19 %, ma una miscela o un impasto del 1901 20 00 con glutine destinato ai prodotti da forno del 1905 sale al 23 %. Il pane fresco va al 5 %, e anche il panino fresco, ma solo se pesa tra 40 e 50 grammi o se non contiene glutine. E gli alimenti dietetici presenti nella lista del Ministero della Salute slovacco restano al 19 % anche se il loro codice è salito al 23 %.

Non è una sottigliezza da ufficio: la stessa Finančná správa ha dovuto correggere il 14 gennaio 2026 quanto aveva pubblicato sul capitolo 19 della tariffa — farine, preparati di cereali e pasticceria —, e il 4 marzo 2026 ha pubblicato un’altra nota, la 2/DPH/2026/IM, sui prodotti di pasticceria e confetteria e su come rettificare l’IVA degli ordini che hanno attraversato il cambio d’anno. Se vendi cibo in Slovacchia, la classe d’imposta va assegnata prodotto per prodotto in base al codice della tariffa doganale, non alla categoria del negozio.

Tre dettagli che spiazzano. L’acqua di rete è tassata al 23 %, mentre l’acqua potabile in bottiglia senza zucchero resta al 19 %. Il pesce fresco va al 5 % solo se è d’acqua dolce: salmone e tonno, di mare, restano al 19 %. E in un ristorante convivono tre aliquote allo stesso tavolo: il cibo al 5 %, le bevande analcoliche al 19 % e l’alcol con più dello 0,5 % vol. al 23 %.

Quale IVA applicare ai clienti in Slovacchia se vendi da un altro Paese dell’UE

È la parte che nessuna tabella riporta, e di solito la vera domanda. L’aliquota che applichi non dipende solo dal Paese di destinazione, ma da quanto vendi ai consumatori degli altri Paesi dell’UE:

Sotto i 10.000 € l’anno di vendite a distanza verso il resto dell’UE — sommate tra tutti i Paesi, non Paese per Paese — applichi l’IVA del tuo Paese.
Oltre i 10.000 € applichi l’IVA del Paese di destinazione: 23 % come aliquota ordinaria in Slovacchia, oppure quella ridotta che spetta al prodotto. La dichiari tramite lo sportello unico (OSS) del tuo Paese, senza doverti registrare nel Paese di destinazione.

La soglia somma tutte le tue vendite B2C verso altri Paesi dell’UE e i servizi digitali, e il passaggio non aspetta l’anno successivo: la stessa vendita che supera la soglia porta già l’aliquota del Paese di destinazione.

Se vendi a un’impresa con partita IVA comunitaria valida è un’altra storia: la cessione avviene senza IVA, perché è il cliente ad assolverla nel suo Paese, ma devi verificare il numero su VIES e conservare la prova della verifica.

Come configurarlo in WooCommerce

WooCommerce include aliquote per paese, ma non distingue aliquote all’interno di un paese per classe di prodotto né controlla la soglia al posto tuo. Ci sono tre cose da impostare:

Una classe d’imposta per ogni aliquota che usi, assegnata prodotto per prodotto e non a livello di negozio.
Validazione della partita IVA al checkout contro VIES per i clienti azienda, in modo da non addebitare l’IVA quando l’operazione è soggetta a inversione del soggetto passivo.
Un controllo della soglia di 10.000 €, perché il giorno in cui viene superata le aliquote cambiano di colpo in tutti i paesi contemporaneamente.

Tutte e tre sono coperte da EHERO Woo VAT, che abbiamo creato proprio perché sono i tre punti in cui si rompono i negozi che vendono nel resto dell’Unione Europea.

Due controlli rapidi: verifica la partita IVA del cliente nel VIES prima di fatturare senza IVA, e usa la calcolatrice dell’IVA dell’UE per sapere quale aliquota applicare in ogni vendita.

Vendi in altri Paesi dell’UE con WooCommerce?

EHERO Woo VAT applica l’aliquota di ogni Paese prodotto per prodotto, verifica la partita IVA su VIES al checkout e tiene d’occhio la soglia dei 10.000 € al posto tuo.

Scopri EHERO Woo VAT →

Domande frequenti

Qual è l’IVA generale in Slovacchia nel 2026?

Il 23 %, in vigore dal 1º gennaio 2025, quando ha sostituito il precedente 20 %. Sotto ci sono due aliquote ridotte: il 19 %, per gli alimenti dell’allegato 7 e per l’elettricità, e il 5 %, per una breve lista di alimenti di base, medicinali, libri, alloggio e cibo servito al ristorante. Tutte e tre sono fissate dal § 27 della legge 222/2004 Z. z.

Cosa è cambiato nell’IVA slovacca il 1º gennaio 2026?

L’allegato 7 della legge sull’IVA. Vari gruppi di alimenti trasformati con zucchero o sale aggiunti sono passati dal 19 % al 23 %: dolciumi, cioccolato, prodotti da forno, biscotti dolci, gelati, marmellate, frutta candita e conservata, müsli con zucchero aggiunto, patatine in busta, frutta secca preparata e bibite zuccherate. Gli alimenti dietetici presenti nella lista del Ministero della Salute restano al 19 %.

Vendo in Slovacchia da un altro Paese dell’UE: che IVA applico?

Quella del tuo Paese finché le vendite a distanza verso tutta l’UE restano sotto i 10.000 € l’anno. Superata la soglia, quella del Paese di destinazione (23 % di aliquota ordinaria), dichiarata tramite lo sportello unico.

Devo registrarmi ai fini IVA in Slovacchia?

No, se spedisci solo dal tuo Paese: per questo esiste lo sportello unico. Sì, se tieni merce in magazzino sul posto — per esempio con la logistica di Amazon —, perché lo stock nel Paese fa scattare l’obbligo di registrazione, qualunque sia il fatturato.