IVA in Lussemburgo nel 2026

Consultoria EHERO

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Il Lussemburgo ha l’aliquota IVA ordinaria più bassa di tutta l’Unione Europea: il 17 %. E sotto, altri tre scaglioni: un’aliquota intermedia del 14 %, una ridotta dell’8 % e una super-ridotta del 3 %. Quattro aliquote, proprio come la Francia, ma partendo quattro punti più in basso della Spagna.

Tipo	Percentuale	Si applica a
Normale (taux normal)	17 %	Regime predefinito di beni e servizi
Intermedio (taux intermédiaire)	14 %	Beni e servizi dell’allegato C della legge sull’IVA del 1979
Ridotto (taux réduit)	8 %	Beni e servizi dell’allegato A della legge sull’IVA del 1979
Super-ridotto (taux super-réduit)	3 %	Beni e servizi dell’allegato B della legge sull’IVA del 1979

Aliquote verificate l’8 settembre 2026 rispetto alla scheda «Taux nationaux applicables» del Portale della fiscalità indiretta del Lussemburgo (pfi.public.lu).

L’aliquota più bassa dell’UE, e perché questo non è un vantaggio per te

È facile leggere il 17 % come un’opportunità. Non lo è: da quando esiste lo sportello unico, l’IVA la stabilisce il paese dell’acquirente, non quello del venditore. Vendere in Lussemburgo al 17 % non ti rende più economico, perché i tuoi concorrenti locali applicano esattamente la stessa aliquota.

Dove invece il 17 % conta è nel senso opposto: se acquisti servizi da un fornitore lussemburghese — e molti servizi digitali hanno lì la loro sede europea — l’IVA che compare in quella fattura è la sua, non quella spagnola, e in un’operazione intracomunitaria tra imprese non dovrebbe nemmeno comparire.

Un avvertimento se usi tabelle vecchie: nel 2023 il Lussemburgo ha applicato una riduzione temporanea di un punto su tre delle sue quattro aliquote. Quella riduzione non è più in vigore; le aliquote attuali sono quelle di questa tabella. È un errore che continua a circolare in confronti non aggiornati.

Quale IVA devi applicare tu vendendo dalla Spagna

Questa è la parte che non compare in nessuna tabella e di solito è il vero dubbio. L’aliquota che addebiti non dipende solo dal Lussemburgo, ma da quanto vendi fuori dalla Spagna:

Sotto i 10.000 € all’anno nelle vendite a distanza verso l’insieme dell’Unione Europea — sommati, non per paese — applichi l’IVA spagnola.
Oltre quei 10.000 € applichi l’IVA di destinazione: l’IVA lussemburghese, il 17 % o quella corrispondente al prodotto, e la dichiari tramite lo sportello unico (OSS) senza doverti registrare lì.

La soglia somma tutte le tue vendite B2C agli altri paesi dell’UE e i servizi digitali, e il cambio non aspetta l’esercizio successivo: l’operazione stessa che supera la soglia va già con l’aliquota di destinazione.

Se vendi a un’azienda con partita IVA valida, è un’altra storia: l’operazione va senza IVA per inversione contabile, ma devi validare quel numero nel VIES e conservare la prova della validazione.

Come si configura tutto questo in WooCommerce

WooCommerce include aliquote per paese, ma non distingue aliquote all’interno di un paese per classe di prodotto né controlla la soglia per te. Ci sono tre cose da impostare:

Una classe d’imposta per ogni aliquota che usi, assegnata prodotto per prodotto e non a livello di negozio.
Validazione della partita IVA al checkout contro il VIES per i clienti aziendali, in modo che non venga addebitata IVA quando l’operazione va in inversione contabile.
Un controllo della soglia di 10.000 €, perché il giorno in cui viene superata le aliquote cambiano di colpo in tutti i paesi contemporaneamente.

Tutte e tre le copre EHERO Woo VAT, che abbiamo creato proprio perché sono i tre punti per cui si rompono i negozi che vendono nel resto dell’Unione Europea.

Domande frequenti

Qual è l’IVA generale in Lussemburgo nel 2026?

Il 17 %, l’aliquota ordinaria più bassa dell’Unione Europea. Accanto ad essa convivono un’aliquota intermedia del 14 %, una ridotta dell’8 % e una super-ridotta del 3 %.

Mi conviene fatturare dal Lussemburgo per pagare meno IVA?

No. Con lo sportello unico, nelle vendite ai consumatori finali l’IVA applicabile è quella del paese dell’acquirente, non del venditore. L’aliquota lussemburghese si applica solo agli acquirenti lussemburghesi.

Vendo dalla Spagna al Lussemburgo, quale IVA applico?

Quella spagnola finché non superi i 10.000 € annui di vendite a distanza verso l’insieme dell’UE. Oltre, quella lussemburghese, dichiarata tramite lo sportello unico.

Le aliquote lussemburghesi non erano 16 %, 13 % e 7 %?

Quelle erano le aliquote della riduzione temporanea del 2023, che non è più in vigore. Dal 2024 si applicano di nuovo il 17 %, il 14 %, l’8 % e il 3 %.