Mehrwertsteuer in der Slowakei im Jahr 2026

Consultoría EHERO

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In der Slowakei heißt die Mehrwertsteuer daň z pridanej hodnoty, kurz DPH. Seit dem 1. Januar 2025 gibt es drei Sätze: den allgemeinen Satz von 23 % und zwei ermäßigte Sätze von 19 % und 5 %. Sie sind in § 27 des Gesetzes 222/2004 Z. z. über die Mehrwertsteuer festgelegt. Vor diesem Datum lag der allgemeine Satz bei 20 % und Lebensmittel wurden mit 10 % besteuert; der Satz von 5 % galt bereits seit 2023, allerdings nur für staatlich geförderten Mietwohnraum. Jede Tabelle vor 2025 liefert dir also falsche Zahlen.

Und wenn du Lebensmittel verkaufst, solltest du auch den Tabellen von 2025 nicht blind vertrauen. Am 1. Januar 2026 haben die Gesetze 261/2025 Z. z. und 385/2025 Z. z. Anhang 7 neu gefasst und eine ganze Reihe von Produkten je nach Zucker- und Salzgehalt von 19 % auf 23 % verschoben.

Typ	Prozentsatz	Gilt für
Allgemein (základná sadzba dane)	23 %	Alles, was nicht in den Anhängen 7 und 7a des Gesetzes aufgeführt ist: Kleidung, Schuhe, Elektronik, Kosmetik, Möbel, Spielzeug. Auch Leitungswasser, alkoholische Getränke mit mehr als 0,5 % vol. und seit dem 1. Januar 2026 Süßigkeiten, Schokolade, Gebäck und süße Kekse, Eiscreme, Marmeladen mit zugesetztem Zucker, kandierte und konservierte Früchte, zubereitete Nüsse, Müsli mit zugesetztem Zucker, salzige Snacks und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke
Ermäßigt (znížená sadzba dane)	19 %	Lebensmittel aus Punkt 1 von Anhang 7, die nicht in der kurzen 5-%-Liste stehen und nicht auf 23 % angehoben wurden: gefrorenes oder verarbeitetes Fleisch und Fisch, Meeresfisch, Sahne und Käse, Eier, Öle, Getreide, Fleisch- und Gemüsekonserven, Kaffee und Tee, Salz, Essig und abgefülltes Trinkwasser ohne Zucker. Auch Strom und der Ausschank alkoholfreier Getränke in Bars und Restaurants
Ermäßigt (znížená sadzba dane)	5 %	Kurzliste aus Anhang 7: frisches oder gekühltes Fleisch von Nutztieren, frischer Süßwasserfisch, Milch, Butter, Joghurt, Schafsbryndza, Honig, Kartoffeln und frisches Gemüse, Äpfel und Birnen, frisches Brot, glutenfreie Mehle und Teige, Säfte ohne zugesetzten Zucker oder mit bis zu 5 g pro 100 ml. Sowie Arzneimittel und Gesundheitsprodukte; Bücher, Presse, Hörbücher und Bildungskarten; Unterkunft; im Restaurant servierte Speisen; Eintrittskarten für Sportveranstaltungen und Fitnessstudios; das, was ein registriertes Sozialunternehmen für den Markt bestimmt; staatlich geförderter Mietwohnraum

Die Sätze wurden am 12. September 2026 mit der Seite „Sadzby dane“ der Finančná správa, der slowakischen Finanzverwaltung, abgeglichen (financnasprava.sk).

Seit 2026 hängt die Mehrwertsteuer für Lebensmittel von Zucker, Salz und Gluten ab

Am 1. Januar 2026 traten die Gesetze 261/2025 Z. z. und 385/2025 Z. z. in Kraft, die Punkt 1 von Anhang 7 des Mehrwertsteuergesetzes neu formulierten. Bis dahin wurde fast die gesamte Lebensmittelbranche mit 19 % besteuert. Jetzt gilt für eine lange Liste verarbeiteter Produkte 23 %: Süßigkeiten und Bonbons (Code 1704), Schokolade und Kakaoerzeugnisse (1806), Gebäck und süße Kekse (1905 20, 1905 31, 1905 32 und mehrere Positionen aus 1905 90), Eiscreme (2105 00), Marmeladen mit zugesetztem Zucker oder Süßstoff (2007), kandierte Früchte (2006), zubereitete oder konservierte Früchte und Nüsse (2008), Getreidezubereitungen wie Müsli mit zugesetztem Zucker (1904 10 und 1904 20), Kartoffelchips aus der Tüte (2005 20 20) und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke (2202).

Bemerkenswert ist das Kriterium: Nicht mehr die Produktkategorie entscheidet, sondern die Zusammensetzung. Ein Saft ohne zugesetzten Zucker oder mit bis zu 5 g zugesetztem Zucker pro 100 ml wird mit 5 % besteuert; mit mehr Zucker mit 23 %. Ein Mehl oder ein Teig ohne Gluten — bis zu 20 mg/kg — fällt unter 5 %; dasselbe Mehl mit Gluten bleibt bei 19 %, aber eine Mischung oder ein Teig der Position 1901 20 00 mit Gluten, der für Gebäck der Position 1905 bestimmt ist, steigt auf 23 %. Frisches Brot fällt unter 5 %, und ein frisches Brötchen ebenfalls, aber nur wenn es zwischen 40 und 50 Gramm wiegt oder kein Gluten enthält. Und diätetische Lebensmittel, die auf der Liste des slowakischen Gesundheitsministeriums stehen, bleiben bei 19 %, auch wenn ihr Code auf 23 % angehoben wurde.

Das ist keine bürokratische Feinheit: Die Finančná správa selbst musste am 14. Januar 2026 das korrigieren, was sie über Kapitel 19 des Zolltarifs — Mehle, Getreideerzeugnisse und Backwaren — veröffentlicht hatte, und am 4. März 2026 veröffentlichte sie eine weitere Mitteilung, 2/DPH/2026/IM, zu Back- und Süßwarenprodukten sowie dazu, wie die Mehrwertsteuer für Bestellungen zu berichtigen ist, die den Jahreswechsel überschritten haben. Wenn du Lebensmittel nach Slowakei verkaufst, musst du die Steuerklasse Produkt für Produkt nach dem Zolltarifcode zuordnen, nicht nach der Shop-Kategorie.

Drei Details sorgen für Verwirrung. Leitungswasser wird mit 23 % besteuert, während abgefülltes Trinkwasser ohne Zucker bei 19 % bleibt. Frischer Fisch fällt nur dann unter 5 %, wenn er Süßwasserfisch ist: Lachs und Thunfisch aus dem Meer bleiben bei 19 %. Und im Restaurant gelten drei Sätze am selben Tisch: Speisen mit 5 %, alkoholfreie Getränke mit 19 % und Alkohol mit mehr als 0,5 % vol. mit 23 %.

Welche Mehrwertsteuer Sie Kunden in der Slowakei berechnen, wenn Sie aus einem anderen EU-Land verkaufen

Das steht in keiner Tabelle und ist meist die eigentliche Frage. Welchen Satz Sie berechnen, hängt nicht nur vom Bestimmungsland ab, sondern davon, wie viel Sie an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen:

Unter 10.000 € im Jahr an Fernverkäufen in die übrige EU – über alle Länder zusammengerechnet, nicht pro Land – berechnen Sie die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes.
Über diesen 10.000 € gilt der Satz des Bestimmungslandes: 23 % als Regelsatz in der Slowakei oder der ermäßigte Satz, der für das Produkt gilt. Sie melden ihn über den One-Stop-Shop (OSS) Ihres eigenen Landes und müssen sich im Bestimmungsland nicht registrieren.

Die Schwelle umfasst alle B2C-Verkäufe in andere EU-Länder und digitale Dienstleistungen, und der Wechsel wartet nicht auf das nächste Jahr: Schon der Verkauf, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, unterliegt dem Satz des Bestimmungslandes.

Verkaufen Sie an ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., ist es anders: Die Lieferung erfolgt ohne Mehrwertsteuer, weil der Kunde den Erwerb in seinem Land versteuert. Dafür müssen Sie die Nummer über VIES prüfen und den Nachweis der Prüfung aufbewahren.

So richtest du das in WooCommerce ein

WooCommerce bringt Steuersätze nach Land mit, unterscheidet aber nicht innerhalb eines Landes nach Produktklasse und überwacht die Schwelle nicht für dich. Es gibt drei Dinge, die eingerichtet werden müssen:

Eine Steuerklasse für jeden verwendeten Satz, produktweise zugewiesen und nicht auf Shop-Ebene.
Prüfung der USt-IdNr. im Checkout gegen VIES für Geschäftskunden, damit bei Reverse-Charge kein Umsatzsteuerbetrag berechnet wird.
Eine Kontrolle der 10.000-€-Schwelle, weil an dem Tag, an dem sie überschritten wird, die Sätze in allen Ländern gleichzeitig umspringen.

Alle drei Punkte deckt EHERO Woo VAT ab, das wir genau deshalb entwickelt haben, weil dies die drei Punkte sind, an denen Shops scheitern, die in den Rest der Europäischen Union verkaufen.

Zwei schnelle Prüfungen: prüfe die USt-IdNr. des Kunden im VIES, bevor du ohne Mehrwertsteuer abrechnest, und nutze den EU-Mehrwertsteuerrechner, um zu sehen, welcher Satz bei jedem Verkauf gilt.

Sie verkaufen mit WooCommerce in andere EU-Länder?

EHERO Woo VAT wendet pro Produkt den Satz jedes Landes an, prüft die USt-IdNr. im Checkout über VIES und behält die 10.000-€-Schwelle für Sie im Blick.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der allgemeine Mehrwertsteuersatz in der Slowakei im Jahr 2026?

23 %, gültig seit dem 1. Januar 2025, als er den vorherigen Satz von 20 % ersetzte. Darunter gibt es zwei ermäßigte Sätze: 19 % für Lebensmittel aus Anhang 7 und für Strom sowie 5 % für eine kurze Liste von Grundnahrungsmitteln, Arzneimitteln, Büchern, Unterkunft und im Restaurant servierten Speisen. Alle drei sind in § 27 des Gesetzes 222/2004 Z. z. festgelegt.

Was hat sich am 1. Januar 2026 bei der slowakischen Mehrwertsteuer geändert?

Anhang 7 des Mehrwertsteuergesetzes. Mehrere Gruppen von verarbeiteten Lebensmitteln mit zugesetztem Zucker oder Salz wurden von 19 % auf 23 % angehoben: Süßigkeiten, Schokolade, Gebäck, süße Kekse, Eiscreme, Marmeladen, kandierte und konservierte Früchte, Müsli mit zugesetztem Zucker, Kartoffelchips aus der Tüte, zubereitete Nüsse und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke. Diätetische Lebensmittel, die auf der Liste des Gesundheitsministeriums stehen, bleiben bei 19 %.

Ich verkaufe aus einem anderen EU-Land nach Slowakei – welche Mehrwertsteuer berechne ich?

Die Ihres eigenen Landes, solange Ihre Fernverkäufe in die gesamte EU unter 10.000 € im Jahr bleiben. Sobald Sie die Schwelle überschreiten, die des Bestimmungslandes (23 % Regelsatz), gemeldet über den One-Stop-Shop.

Muss ich mich in der Slowakei umsatzsteuerlich registrieren?

Nicht, wenn Sie nur aus Ihrem eigenen Land versenden: Dafür gibt es den One-Stop-Shop. Wohl aber, wenn Sie dort Ware lagern – etwa über das Logistiknetz von Amazon –, denn Lagerbestand im Land begründet eine Registrierungspflicht, unabhängig vom Umsatz.