MwSt. in Lettland 2026

Consultoría EHERO

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In Lettland heißt die MwSt. pievienotās vērtības nodoklis (PVN). Es gibt drei Sätze: den allgemeinen Satz von 21 % und zwei ermäßigte Sätze von 12 % und 5 %. Sie sind in den Artikeln 41 und 42 des Pievienotās vērtības nodokļa likums, des lettischen MwSt.-Gesetzes, festgelegt. Und wenn die Tabelle, die du ansiehst, vor dem Sommer erstellt wurde, ist sie nicht mehr gültig: Seit dem 1. Juli 2026 werden Brot, Milch, Geflügelfleisch und Eier mit 12 % statt 21 % besteuert, mit Ablaufdatum im Juni 2027.

Die 5 % gelten für Bücher und die Presse, mit einer Bedingung, die du in fast keinem anderen Land sehen wirst: Sie gilt nur, wenn die Veröffentlichung in einer der Sprachen der Gesetzesliste verfasst ist. Spanisch ist enthalten.

Satz	Prozentsatz	Gilt für
Allgemein (nodokļa standartlikme)	21 %	Alles, was nicht dem ermäßigten Satz unterliegt: Kleidung, Schuhe, Elektronik, Kosmetik, Haushaltswaren, alkoholische Getränke und der Großteil der Lebensmittel, einschließlich Fleisch außer Geflügel sowie gefrorenes, konserviertes oder getrocknetes Obst oder Gemüse
Ermäßigt (nodokļa samazinātā likme)	12 %	Arzneimittel, Gesundheitsprodukte für den individuellen Gebrauch von Personen mit Funktionsstörungen des Körpers, Spezialnahrung für Säuglinge, regelmäßiger Personenverkehr und Gepäck im Inland, Unterkunft in touristischen Beherbergungsbetrieben, Holzbrennstoff (Brennholz, Hackschnitzel, Sägemehl, Briketts und Pellets) und Wärmeenergie für den Hausgebrauch sowie frisches Obst, Beeren und Gemüse aus Anhang 1 des Gesetzes
Vorübergehend ermäßigt (samazinātā likme pārtikas pamatproduktiem)	12 %	Brot aller Art, auch pasteurisiert oder gefroren; frische, pasteurisierte oder sterilisierte Milch; frisches gekühltes Geflügelfleisch und Eier mit Schale gemäß Anhang 2, vom 1. Juli 2026 bis 30. Juni 2027; davor und danach 21 %
Ermäßigt (nodokļa samazinātā likme)	5 %	Bücher in Papierform oder elektronisch, einschließlich Schulliteratur, Broschüren, Kinder-Mal- und Zeichenbücher, gedruckte Noten und Karten; Zeitungen, Zeitschriften und Newsletter, auch elektronisch und im Abonnement. Die Sprache muss in der Gesetzesliste enthalten sein, ausgeschlossen sind erotischer, werblicher sowie überwiegend audiovisueller oder musikalischer Inhalt

Sätze geprüft am 12. September 2026 gegen den konsolidierten Text des «Pievienotās vērtības nodokļa likums», des lettischen MwSt.-Gesetzes, auf likumi.lv, dem Portal des offiziellen Verlags Latvijas Vēstnesis (Fassung gültig seit dem 01.01.2026) (likumi.lv).

Brot, Milch, Huhn und Eier nur bis Juni 2027 mit 12 %

Seit dem 1. Juli 2026 zahlen vier Grundnahrungsmittelgruppen 12 % statt 21 %: Brot, Milch, Geflügelfleisch und Eier. Das wurde durch das Gesetz vom 3. Dezember 2025 geregelt, veröffentlicht im Latvijas Vēstnesis am 18. Dezember 2025, das Punkt 48 in die Übergangsbestimmungen mit einem Ablaufdatum aufgenommen hat: Die Ermäßigung gilt bis zum 30. Juni 2027. An diesem Tag kehren sie zu 21 % zurück, sofern sie nicht verlängert wird. Das Wirtschaftsministerium stellt sie als einjährige Senkung dar und vergibt ein freiwilliges Siegel, «Godīgs PVN samazinātājs», an Händler, die unterschreiben, die Senkung an den Endpreis weiterzugeben; das PTAC, die Verbraucherschutzbehörde, weist darauf hin, dass neun Prozentpunkte weniger MwSt. auf dem Etikett 7,4 % weniger bedeuten, nicht 9 %.

Maßgeblich ist Anhang 2 des Gesetzes, nach Zolltarifpositionen geschrieben, und er schließt mehr aus, als er aufnimmt. Mit 12 % besteuert werden Brot (1905) aus Roggen, Weizen oder Mehlmischungen, glutenfreies Brot, Brötchen und Fladenbrot wie Pita, Lavash oder Tortilla, auch pasteurisiert oder gefroren; Milch (0401) frisch, pasteurisiert oder sterilisiert von Kuh, Schaf oder Ziege, auch laktosefrei und unabhängig vom Fettgehalt; Geflügelfleisch (0207) frisch gekühlt von Huhn, Ente, Pute, Gans, Perlhuhn und Wachtel, einschließlich Innereien sowie zerlegt, entbeint oder gehackt; und Eier (0407) mit Schale, nicht wärmebehandelt. Bei 21 % bleiben Gebäck und Croissants, Toastbrot, Paniermehl und Salzstangen, UHT-Milch, Kondensmilch, evaporierte Milch, aromatisierte Milch und pflanzliche Getränke aus Hafer oder Mandeln, gefrorenes Fleisch und Hackfleisch mit mehr als 1 % Salz.

Der andere ermäßigte Satz für Lebensmittel ist älter und läuft nicht mehr aus. Frisches Obst, Beeren und Gemüse werden seit dem 1. Januar 2024 mit 12 % besteuert — bis 2023 waren es 5 % — und seit dem 1. Januar 2025 hat das Gesetz das Enddatum gestrichen. Aber nur die 64 Positionen aus Anhang 1 sind enthalten: Äpfel, schwarze Johannisbeeren, Heidelbeeren, Sanddornbeeren, Kartoffeln, Karotten, Kohl, Dill… Es ist eine Liste des lettischen Klimas, daher werden Banane, Orange und Kiwi mit 21 % besteuert. Dass sie gewaschen, geschält, geschnitten und verpackt sind, ändert nichts; wenn sie gefroren, gesalzen oder getrocknet sind, fallen sie aus den 12 % heraus.

Welche Mehrwertsteuer Sie Kunden in Lettland berechnen, wenn Sie aus einem anderen EU-Land verkaufen

Das steht in keiner Tabelle und ist meist die eigentliche Frage. Welchen Satz Sie berechnen, hängt nicht nur vom Bestimmungsland ab, sondern davon, wie viel Sie an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen:

Unter 10.000 € im Jahr an Fernverkäufen in die übrige EU – über alle Länder zusammengerechnet, nicht pro Land – berechnen Sie die Mehrwertsteuer Ihres eigenen Landes.
Über diesen 10.000 € gilt der Satz des Bestimmungslandes: 21 % als Regelsatz in Lettland oder der ermäßigte Satz, der für das Produkt gilt. Sie melden ihn über den One-Stop-Shop (OSS) Ihres eigenen Landes und müssen sich im Bestimmungsland nicht registrieren.

Die Schwelle umfasst alle B2C-Verkäufe in andere EU-Länder und digitale Dienstleistungen, und der Wechsel wartet nicht auf das nächste Jahr: Schon der Verkauf, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, unterliegt dem Satz des Bestimmungslandes.

Verkaufen Sie an ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., ist es anders: Die Lieferung erfolgt ohne Mehrwertsteuer, weil der Kunde den Erwerb in seinem Land versteuert. Dafür müssen Sie die Nummer über VIES prüfen und den Nachweis der Prüfung aufbewahren.

So richtest du das in WooCommerce ein

WooCommerce bringt Steuersätze nach Ländern mit, unterscheidet aber nicht innerhalb eines Landes nach Produktklasse und überwacht die Schwelle nicht für dich. Es sind drei Dinge zu konfigurieren:

Eine Steuerklasse für jeden verwendeten Satz, produktweise zugewiesen und nicht auf Shop-Ebene.
Validierung der USt-IdNr. im Checkout gegen VIES für Geschäftskunden, damit bei Reverse-Charge keine MwSt. berechnet wird.
Eine Kontrolle der 10.000-€-Schwelle, weil an dem Tag, an dem sie überschritten wird, die Sätze in allen Ländern gleichzeitig umgestellt werden.

Alle drei Punkte deckt EHERO Woo VAT ab, das wir genau deshalb entwickelt haben, weil dies die drei Punkte sind, an denen Shops scheitern, die in den Rest der Europäischen Union verkaufen.

Zwei schnelle Prüfungen: prüfe die USt-IdNr. des Kunden im VIES, bevor du ohne Mehrwertsteuer abrechnest, und nutze den EU-Mehrwertsteuerrechner, um zu sehen, welcher Satz bei jedem Verkauf gilt.

Sie verkaufen mit WooCommerce in andere EU-Länder?

EHERO Woo VAT wendet pro Produkt den Satz jedes Landes an, prüft die USt-IdNr. im Checkout über VIES und behält die 10.000-€-Schwelle für Sie im Blick.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die allgemeine MwSt. in Lettland 2026?

21 %, festgelegt in Artikel 41 des lettischen MwSt.-Gesetzes. Darunter gibt es zwei ermäßigte Sätze: 12 % für Arzneimittel, touristische Unterkünfte, Personenverkehr, frisches Obst und Gemüse sowie — bis zum 30. Juni 2027 — Brot, Milch, Geflügelfleisch und Eier; und 5 % für Bücher und Presse.

Ist die MwSt. auf Lebensmittel in Lettland gesenkt worden?

Ja, in vier Gruppen und mit Enddatum. Vom 1. Juli 2026 bis zum 30. Juni 2027 zahlen Brot, Milch, frisches Geflügelfleisch und Eier mit Schale 12 % statt 21 %. Nicht enthalten sind Gebäck, Toastbrot, UHT-Milch, aromatisierte Milch, pflanzliche Getränke oder gefrorenes Fleisch. Frisches Obst, Beeren und Gemüse aus Anhang 1 waren bereits mit 12 % besteuert und laufen nicht aus.

Ich verkaufe aus einem anderen EU-Land nach Lettland – welche Mehrwertsteuer berechne ich?

Die Ihres eigenen Landes, solange Ihre Fernverkäufe in die gesamte EU unter 10.000 € im Jahr bleiben. Sobald Sie die Schwelle überschreiten, die des Bestimmungslandes (21 % Regelsatz), gemeldet über den One-Stop-Shop.

Muss ich mich in Lettland umsatzsteuerlich registrieren?

Nicht, wenn Sie nur aus Ihrem eigenen Land versenden: Dafür gibt es den One-Stop-Shop. Wohl aber, wenn Sie dort Ware lagern – etwa über das Logistiknetz von Amazon –, denn Lagerbestand im Land begründet eine Registrierungspflicht, unabhängig vom Umsatz.